現(xiàn)今，對于新創(chuàng)辦公司來說，很多人都十分苦惱該選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，因此對這兩者不是很了解，因此便會陷入困境。那么一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些區(qū)別呢?哪種情況企業(yè)申請一般納稅人才有利?
一般納稅人和小規(guī)模納稅人究竟有何區(qū)別呢?
1、稅收政策不同
一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，還體現(xiàn)在稅收政策方面。小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收，每月銷售額度不超過3萬元的或季度不超過9萬元的，不需要繳稅，但需要進(jìn)行申報。只有超過上述標(biāo)準(zhǔn)，才需要繳稅，并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報。而一般納稅人則與之不同，其納稅申報每月都要按時進(jìn)行。
2、二者收取增值稅專用發(fā)票后賬務(wù)處理不同
一般納稅人按金額款入成本，稅款部分入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額”賬戶;小規(guī)模納稅人則按全額計入成本。
3、使用發(fā)票不同
在日常經(jīng)營活動中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人所使用的發(fā)票也存在著差別。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，如若遇到對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況，需到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人既可以開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票，并且一般納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。
4、二者適用稅率不同
當(dāng)前，一般納稅人稅率分為6%、11%、13%、17%幾種，而小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收(免稅的除外)。
5、所需符合的條件不同
一般情況下，小規(guī)模納稅人會計核算不健全，且政策要求較為寬泛。而對于一般納稅人企業(yè)來說，其必須要符合以下條件，即有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿;根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
6、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同
新政實(shí)施后，我國增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。但需要注意的是，公司沒有達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但希望公司發(fā)展、做大，以后在招標(biāo)時有優(yōu)勢，或者日后與大型公司做生意，也可以主動申請成為一般納稅人。
7、應(yīng)交稅金計算方法不同
一般納稅人按“抵扣制”計算稅金，即按銷項減進(jìn)項后的余額繳稅;小規(guī)模納稅人按銷售收入除以(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金。
哪種情況企業(yè)申請一般納稅人才有利?
1、考慮稅務(wù)的風(fēng)險程度
一般納稅人在稅務(wù)上是具有嚴(yán)格的要求的，所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會對一般納稅人的檢查，抽查也會比小規(guī)模納稅人頻率更高，所以一般納稅人處理稅務(wù)上也更加嚴(yán)格，所以，一般納稅人被查出問題的幾率也相對比較小，而對于小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的概率就比較小。所以，在考慮一般納稅人還是小規(guī)模納稅人時，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)要考慮稅務(wù)上的風(fēng)險再做出決定。
2、考慮企業(yè)取的增值稅專用發(fā)票的難易程度
一般納稅人需要取得增值稅專用發(fā)票后才能進(jìn)行抵扣的。如果，企業(yè)的采購供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人時，那么此時，企業(yè)的進(jìn)項只能取得普通的發(fā)票，或者只能抵扣3%的增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人的實(shí)際增值稅稅率是17%，那么此時的就不要申請一般納稅人，應(yīng)當(dāng)選擇小規(guī)模納稅人才能減免稅務(wù)。
3、比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅負(fù)負(fù)擔(dān)
增值稅征收的政策是小規(guī)模一般是按3%征收，一般納稅人稅率是按企業(yè)的銷售情況而不同，所以，企業(yè)可以預(yù)先預(yù)算比較增值稅的稅負(fù)的負(fù)擔(dān)，再來選擇一般納稅人。
4、根據(jù)企業(yè)實(shí)際的需求
中政財稅小編相信大部分公司的客戶都不僅僅只有小規(guī)模納稅人吧!肯定是小規(guī)模納稅人和一般納稅人都有，那如果一般納稅人的客戶要求需要開具增值稅的專用發(fā)票時，如果你是小規(guī)模納稅人的話，還要到稅務(wù)局申請代開發(fā)票，不僅手續(xù)麻煩還浪費(fèi)時間，說不定有些客戶就因?yàn)榈炔涣司妥吡耍悄憧删蛠G失了一個客戶了。基于此，中政財稅小編覺得這個時候申請為一般納稅人是比較好的。
哪種情況企業(yè)申請一般納稅人才有利?以上就是相關(guān)的介紹，對于現(xiàn)今很多的企業(yè)來說，該如何選擇納稅模式，這下應(yīng)該清楚了吧，如果你對這些還存在疑問的話，就點(diǎn)擊我們中政財稅網(wǎng)站咨詢吧!