建筑行業的發展正在超速前進，現在的建筑公司想要得到更好的發展，不敬業具備建筑資質證書，還得將公司的稅務進行合理的籌劃。下面我們一起來對建筑公司的稅務籌劃做個了解吧!
建筑施工企業特點、納稅風險及律師納稅籌劃有哪些?
一、建筑施工企業基本情況及特點是什么?
1、建筑施工企業是從事土木工程、建筑工程、線路管道和設備安裝工程及裝修工程的...
建筑施工企業特點、納稅風險及律師納稅籌劃有哪些?
一、建筑施工企業基本情況及特點是什么?
1、建筑施工企業是從事土木工程、建筑工程、線路管道和設備安裝工程及裝修工程的新建、擴建、改建和拆除等有關活動的企業,是國民經濟的支柱產業之一。
2、建筑施工企業的特點：
與其他類型企業相比,建筑施工企業主要有以下特征：
(1)生產的流動性：建筑企業(包括人員和機具設備)隨建筑物或構筑物坐落位置的變化而整體發生轉移,從而形成建筑業管理環境多變,人員流動性較大等特點。
(2)產品的單件性：每個建筑物或構筑物的結構、構造、造型不一,所需的工種與技術、材料品種施工方法、機械設備、勞力組織、生產要素等不一,因而其計價具有組合性的特點;對應不同的階段需要多次進行分步分項計價,如概算造價、修正概算造價、預算造價合同價、結算價、決算價等;建筑產品的單件性特點決定了每項工程都必須單獨計算造價。
(3)生產周期長：較大的工程施工年限長達若干年,所需人員和工種眾多,材料和設備種類繁雜，交叉作業相互影響,彼此協調配合工作要求高;露天和高空作業多,受自然氣候影響,需要采取的技術措施復雜,安全生產要求高。
(4)應稅分散性：建筑施工企業施工地點分散,較大的工程施工可能會橫跨不同的省、市、縣,各地的稅收政策也會有差異,要求建筑企業要了解不同省、市、區稅務機關的具體要求減少稅務風險。
二、建筑施工企業經營、管理過程中應繳納的稅有哪些?
共涉及以下14個稅種：1、增值稅;2、企業所得稅; 3、個人所得稅; 4、資源稅;5、城市維護建設稅及教育費附加;6、城鎮土地使用稅;7、耕地占用;8、土地增值稅;9、房產稅;10、車船稅;11、車輛購置稅;12、印花稅;13、契稅;14、環境保護稅。
針對以上各稅種的，對建筑施工企業的影響卻是不同的。對各稅種的詳細分析將在以后100問中逐步展開，向各位小伙伴分析、解答。
三、建筑施工企業的納稅風險有哪些?
1、建筑施工企業的納稅風險具體指什么?
建筑施工企業在實現其生產經營目標的經濟活動中,會遇到各種不確定性事件，風險也隨之產生。納稅風險就是施工企業眾多風險中的一種,具有必然性、普遍性和不確定性等特征。納稅風險是指企業遵從稅法的各項涉稅行為的實際表現與應達到的實際標準之間存在差異,進而導致損失、損害的可能性。
2、納稅風險最顯著的特點是什么?
一是必然性。企業生產經營以利潤最大化作為最終目標或主要目標,這一客觀狀況與稅收政策的強制性、固定性存在一定的矛盾。 同時,國家正處于和將在較長的一個時期內處于稅制改革期,征管部門和納稅人對稅收制度、執法環境、稅收的認知都處于一個不穩定階段,各類因素使得企業管理者難以完全規避納稅風險。
二是預先性。企業在生產經營活動中,實際履行納稅義務時,經營活動和財務核算已經發生,即納稅風險在實際繳納各項稅費之前已經發生。因此企業要防范納稅風險,就要在生產經營開始前或者經營過程中進行預防和控制。
3、建筑施工企業的納稅風險是如何進行分類的?
(1)根據涉稅行為的性質和嚴重程度,可將納稅風險分為偷逃等稅收違法違規的風險和多繳稅款等不違法違規的風險。
(2)根據不同內容的納稅風險,可將納稅風險分為具體稅種的風險(如增值稅風險、企業所得稅風險、個人所得稅風險、房產稅風險、耕地占用稅風險等)和日常管理的風險(如因違反納稅申報、稅務登記、發票管理等產生的風險)。
(3)根據不同來源的納稅風險,可將納稅風險分為遵從風險和交易風險。遵從風險是企業的經營行為未能有效地適用稅收政策從而導致納稅損失的可能性，主要包括多繳、早繳的風險和少繳、晚繳的風險。
交易風險是指企業的交易行為或模式因自身的特點可能影響納稅,從而導致納稅損失的可能性。企業在生產經營中需嚴格按照納稅規定辦理經度降低納稅風險。
針對上述風險，如何進行有效防范以及合法節稅呢?我們將在今后的《建筑房地產企業律師納稅籌劃100問》中分章節詳細闡述!
四、律師參與建筑施工企業納稅籌劃的范圍有哪些?
稅務律師能夠從“施工企業交易、遵從、日常納稅管理”等方面分析納稅風險,結合“合同簽訂、管理方式以及各種適宜企業的稅收優惠政策”，幫助企業經營者、管理者多角度、多維度認識納稅風險,從而提升企業把握和控制納稅風險的能力，依法納稅，合法節稅。具體包括：
1、建筑企業納稅申報、稅款繳納、非正常戶管理、納稅信用評級管理、納稅籌劃基本方法、原則等;
2、建筑施工企業涉及的各稅種的納稅籌劃;
3、建筑施工企業的重組業務的稅務籌劃，具體從重組政策規定、難點分析和稅務籌劃應用等方面進行財稅管理和籌劃;
4、建筑施工企業的PPP業務稅務籌劃，具體從準備一-建設一-運營一-移交各階段對PPP業務進行稅務籌劃;
5、建筑施工企業的境外業務稅務籌劃，具體從境外稅務登記、主要稅種、稅收制度、征管模式、納稅申報、繳納稅款、出口退稅、稅收優惠政策等 ，有助于建筑施工企業提高境外業務財稅管理和籌劃水平;
6、建筑施工企業的納稅風險與稅務稽查，具體從各稅種的納稅風險、 防范及稅務稽查應對兩個方面進行法律分析,幫助建筑施工企業提升稅務風險管控和稅務稽查應對能力。
五、相較于注冊會計師、稅務師等其他稅務從業者，稅務律師參與建筑施工企業的納稅籌劃，有哪些獨特的優勢呢?
1、稅務律師團隊的訴訟經驗，以及強大的法律思維方式及邏輯運用，能夠更有效地幫助企業在各種錯綜復雜法律關系面前，預防風險的發生及事后的及時補救;
2、稅務律師團隊“法律+商務+稅務”的資源整合及運用能力，在交易框架模式制定之初，便嵌入了稅務思維;其納稅籌劃的效果遠遠大于單純的“公司法務+財務或稅務師”;
3、稅務律師的服務側重于方案的整體效果。
稅務律師的業務領域一般集中于企濟活動領域如對外投資、兼并重組等,而經濟活動的集中表現就是經濟法律關系。對不同的經濟法律關系進行權衡、比較、變通處理相應的法律關系或調整某些經濟活動,以改變其在征納關系中的法律性質,得以尋求稅負最優,此為稅務律師所長;
4、稅務律師更關注方案的合法性。
全面考量方案的合法性,仔細甄別合法與違法之間的界限,為稅務律師的首要任務;稅務律師重在度的把握,在作業方式上直接表現為調查取證、尋求低稅負法律依據。
5、稅務律師介入司法程序方便
稅務律師具有律師資格,可以參與涉稅司法程序。這有助于促進司法程序的公正,也有助于稅務部門公正對待納稅人。稅法具有三個特性,即無償性、強制性和固定性,納稅人相對處于弱勢地位。
目前,我國稅務法制環境仍處于不斷完善的過程之中,權大于法、稅務機關行為不規范等現象時有發生,這更需要稅務律師的存在和幫助。
6、稅務律師的職業優勢
稅務律師較注冊會計師、稅務師作業跨度更長、更全面。稅務律師從方案形成、實施,甚至進入爭議階段,包括復議、訴訟、執行階段,具有全程參與的職業優勢。親身經歷司法實踐的洗禮,使稅務律師對一項方案可能造成的法律后果的判斷更具有準確性和預見性。
這幾年來，隨著國家法律法規的逐漸完善加強，現在的跨業務經營趨勢逐漸明顯，不管是什么行業的企業都將進行依法合理的進行稅務繳納。稅務律師參與并主導納稅籌劃、協助依法征稅將成為企業的必然選擇。