現(xiàn)在很多老板在將公司注銷后，卻沒對(duì)公司的稅務(wù)方面處理的具體。這樣是會(huì)對(duì)自己造成法律影響的，企業(yè)注銷后，也需要對(duì)稅務(wù)進(jìn)行注銷。下面小白你就給大家舉例說明稅務(wù)注銷的基本內(nèi)容做出介紹：
1、賬面存貨要交稅
A公司一般納稅人，商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，今年7月1號(hào)去不想經(jīng)營了，準(zhǔn)備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場(chǎng)價(jià)(不含稅)為12萬元。稅務(wù)上咋處理。
一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務(wù)登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會(huì)分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》規(guī)定為視同銷售行為。
視同銷售不說了，肯定是按照12萬確認(rèn)銷項(xiàng)啊，所以注銷的時(shí)候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。
2、賬面庫存大于實(shí)物庫存咋辦
A公司注銷的時(shí)候，賬面10萬元的存貨，但是實(shí)際倉庫里面什么都沒有了!公司會(huì)計(jì)很苦惱。
估計(jì)上面這個(gè)問題注銷的企業(yè)都會(huì)涉及，如果賬面庫存大于實(shí)際庫存，說明有商品銷售漏報(bào)收入了，沒辦法，稅法就是這么嚴(yán)謹(jǐn)。等到企業(yè)注銷的時(shí)候，賬面大于庫存，貨物去哪里了啊。此時(shí)稅務(wù)如果實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。
金額差異很大的話，還可能涉及補(bǔ)繳滯納金等。，如果是視同銷售的話，按照12萬*17%=2.04萬元進(jìn)行補(bǔ)繳。
3、庫存確實(shí)壞了咋辦
A公司因?yàn)樽鍪称蜂N售的，注銷的時(shí)候呢?公司的倉庫的117萬元(含稅)食品都過期了，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，但是這一批我們賬面的這117萬元確實(shí)一分錢都不值了啊!
根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。懂了嗎?
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額=117/1.17*17%=17萬元
這就叫做吃了我的給我吐出來，進(jìn)項(xiàng)抵扣了的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
以上就是小編對(duì)公司稅務(wù)處理不當(dāng)而做出的基本內(nèi)容整理。希望可以幫助到大家，想要了解更多資訊，可以點(diǎn)擊下方窗口給小編進(jìn)行互動(dòng)咨詢哦!將為您提供貼心的一站式服務(wù)，讓您放心且無后顧之憂。