有關(guān)小規(guī)模企業(yè)自行開(kāi)具“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，需要注意問(wèn)題有哪些?下面小編就給大家?guī)?lái)小規(guī)模企業(yè)開(kāi)發(fā)票需要注意的事情!希望可以幫助企業(yè)解決更多的問(wèn)題!
問(wèn)一：哪些小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答：一是住宿業(yè)小規(guī)模納稅人;二是鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人。
問(wèn)二：住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，有什么要求?
答：只有月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人，才具備自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的條件。
問(wèn)三：住宿業(yè)小規(guī)模納稅人哪些業(yè)務(wù)“可以自行開(kāi)具”增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
成都注冊(cè)公司小編答：1、住宿服務(wù);2、銷(xiāo)售貨物;3、發(fā)生其他應(yīng)稅行為時(shí)，可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
其中規(guī)定中的其他行為包括：停車(chē)服務(wù)、會(huì)議服務(wù)、代辦服務(wù)等行為。
問(wèn)四：住宿業(yè)小規(guī)模納稅人哪些業(yè)務(wù)“不能自行開(kāi)具”增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答：住宿業(yè)小規(guī)模納稅人如果發(fā)生銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)行為，不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
問(wèn)五：鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，有什么要求?
答：只有月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人，才具備自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的條件。
問(wèn)六：鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人哪些業(yè)務(wù)“可以自行開(kāi)具”增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答：1、認(rèn)證服務(wù);2、鑒證服務(wù);3、咨詢(xún)服務(wù);4、銷(xiāo)售貨物;5、發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為時(shí)，可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
其中其他增值稅應(yīng)稅行為包括：停車(chē)服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)等行為。
問(wèn)七：鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人哪些業(yè)務(wù)“不能自行開(kāi)具”增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
答：鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人如果發(fā)生銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)行為，不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
問(wèn)八：小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如何進(jìn)行納稅申報(bào)?
試點(diǎn)納稅人所開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
問(wèn)九：小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，從什么時(shí)候開(kāi)始施行?
答：住宿業(yè)自2016年11月4日起開(kāi)始在全國(guó)范圍內(nèi)施行。
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