一般情況下，辦完稅務(wù)登記證的當(dāng)月就應(yīng)該進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。不同類型的公司稅務(wù)申報(bào)也有差別，比如小規(guī)模納稅人和一般納稅人，下面小編為此給大家整理了關(guān)于成都報(bào)稅做賬的具體內(nèi)容。
成都公司小規(guī)模納稅人做賬報(bào)稅：
1、小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物時(shí)取得的是普通發(fā)票;
2、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是因?yàn)椋∫?guī)模納稅人會計(jì)核算不建全，不能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，不實(shí)行按銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額求得應(yīng)納稅額的稅款抵扣制度，而是實(shí)行簡易計(jì)稅辦法;
3、小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率);應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率;
成都公司一般納稅人做賬報(bào)稅
1、報(bào)稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì) 表和增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。
2、一般納稅人企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”和“增值稅檢查調(diào)整”三個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。
“應(yīng)交增值稅”科目是詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的計(jì)算和解繳、抵扣等情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”(以上為借方類科目);“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、(以上為貸方類科目)等共9個(gè)專欄。
“未交增值稅”科目在月終由“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”轉(zhuǎn)入，余額在借方反映企業(yè)多交的增值稅，余額在貸方反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。
“增值稅檢查調(diào)整”科目在稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)檢查補(bǔ)征稅時(shí)運(yùn)用。
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