許多公司財務人員都會遇到增值稅發(fā)票開錯的情況，會計新手更是不知所措。增值稅發(fā)票開錯后應該如何補救？對此，華廈小編整理出了一份干貨，看看這些知識你都了解嗎？
首先，大家要明確增值稅發(fā)票的種類。增值稅發(fā)票分為“專票”和“普票”兩大類，發(fā)票的形式有紙質和電子兩種。面對發(fā)票開錯的不同情況，處理處理方法也是不同的哦！
情況一：增值稅專用發(fā)票開具錯誤
一般納稅人當月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形：1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。2、開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。3、若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。
情況二：增值稅普通發(fā)票開具錯誤
1、開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
2、如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍字增值稅普通發(fā)票。
Tips:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
情況三：增值稅發(fā)票稅率（征收率）開具錯誤
1、納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅。
2、次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票。
Tips:如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應納稅額。稅控設備因申報比對不符被鎖定，納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單，到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡。
情況四：代開增值稅發(fā)票開具錯誤
1、開具時發(fā)現(xiàn)錯誤的，可即時作廢重新開具
2、如果跨月不能作廢，納稅人應將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務廳申請開具紅字增值稅發(fā)票，再開具正確藍字增值稅發(fā)票。
Tips:若納稅人申請代開的正確藍字增值稅發(fā)票的稅費種、征收品目與此前不同，系統(tǒng)無法提取已經繳納的稅款，納稅人只能重新申請開具增值稅發(fā)票并繳納稅款。對此前因代開增值稅發(fā)票已經繳納的稅款，納稅人可以向稅務機關申請退稅。
開票時，這些“地雷”不能踩
1、稅率或者征收率錯誤
一般納稅人一般計稅稅率與簡易征收征收率易混淆開具，發(fā)票開具前應準確區(qū)分計稅項目，并按適用稅率或征收率開具。
2、不按商品和服務編碼規(guī)范開票
填開發(fā)票時，“貨物或應稅勞務名稱”必須從商品和服務稅收分類編碼庫中選取，否則該商品不能開票。若納稅人未正確、規(guī)范地開具帶稅收分類編碼的發(fā)票，稅務機關將按發(fā)票有關規(guī)定進行處罰。
3、普票沒寫稅號
從2017年7月1日開始，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時，應提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，并在發(fā)票上開具。這項規(guī)定只針對買方是企業(yè)，對于以個人或者政府機關、事業(yè)單位等非企業(yè)單位為抬頭的發(fā)票就不需要填寫這些信息。
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