綜合制與分類制
從兩國稅制看，美國的個稅制度是綜合制，中國的個稅制度是分類制。
綜合制個稅：納稅人的全部所得無論其來源和性質，都納入征稅范圍。這種稅制是以納稅人為中心，將其在任何地點、任何時間取得的任何來源和任何性質的收入匯總，經過合法的豁免、扣除程序后，計算出納稅人的應交個稅。
綜合制的優點就是能全面反映納稅人的負擔能力，缺點也顯而易見，需要針對不同人群設計分門別類、多種多樣的費用扣除標準。在美國，每年的個稅申報季，對于窮人來說，各項扣除完以后，基本都交稅很少或者不用交稅。
分類制個稅：納稅人的所得并不是都要繳納個稅。一般采用列舉的方式，列舉范圍內的所得需要交稅，不在范圍內的無需納稅。中國繳納個稅最多的人群其實是工薪階層，他們每月拿著固定的收入，發工資的時候就把稅扣了。
分類制是以收入為核心，根據該收入類型，確定該收入是否需要納稅，如果需要，就根據該收入的稅率和費用扣除標準計算該項收入應交的個稅。
實行分類制的優點是簡單，征管成本低，對納稅人的素質要求低。缺點也是稅法規定太粗線條，扣除標準一刀切，導致收入調節功能不足。
所以，在中國一提到個稅改革，大家最關心的就是個稅起征點上調，起征點越高，需要納稅的工薪階層人數就會越少。
中國的個稅高還是美國的個稅高？
稅制不同，也造成中美直接稅負不一樣。有一個奇怪的現象，中國幾乎所有人都抱怨個稅負擔太重，但個稅收入占中國總稅收收入不到8%，而美國超過40%。
那么，到底是中國的個稅高還是美國的個稅高？其實這并不是絕對的，建議看完下面的分析再下結論。
從稅率排行榜來看，在發達國家中美國是比較低的，以G7國家為例：個稅比較高的是法國，比較低的是加拿大。
2018年美國的聯邦個人收入所得稅（個稅）的稅率低值是10%，較高是39.6%。中國的個稅較高稅率是45%，月薪超過80000元的部分按照45%征收。
美國的個人所得稅是以家庭為單位綜合征收的，除了對各種所得進行綜合征收，實行超額累進稅率外，還有各種稅前扣除。因此，美國人的個稅報稅，會有一定的“補助”，更像是一種退稅。
中國則是統一按應稅收入+稅率表的形式征稅。例如：如果你在國內的月薪是10萬，按照標準繳納五險一金的話，個稅納稅額計算出來差不多28000，總收入占比28%，而美國為21%，這還不包括抵減收入。
在中國，一般來說中低收入群體幾乎90%的收入由工資構成。新個稅法案中起征點提高到5000元，對中低收入群體而言是一個福音，同時期待中國個稅制度的進一步完善。