目前國(guó)家不斷鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)，很多人都在摩拳擦掌準(zhǔn)備注冊(cè)公司或者開店創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板。很多人也在思考是注冊(cè)公司好，還是注冊(cè)個(gè)體工商戶好。
通過對(duì)比公司和個(gè)體戶的優(yōu)缺點(diǎn)，邊肖建議你在工商注冊(cè)的時(shí)候要選擇公司，具體原因今天就說明一次！
01個(gè)體戶和公司的區(qū)別
1.法人資格
個(gè)體戶沒有法人資格，公司有法人資格。
2.連帶責(zé)任
個(gè)體戶是無限連帶責(zé)任法，有限責(zé)任公司是有限連帶責(zé)任法。
3.嚴(yán)格的新規(guī)定
個(gè)體戶一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其所在地、規(guī)模、從業(yè)人數(shù)和銷售額進(jìn)行征稅。不管當(dāng)月有多少收入，不管有沒有收入，都要按照稅額納稅。
公司要求企業(yè)自行申報(bào)收入納稅，季度收入不超過30萬元的小規(guī)模納稅人可享受免稅優(yōu)惠政策。
4.征稅
個(gè)體戶可以征收增值稅，繳納個(gè)人所得稅。
公司稅按實(shí)際所得征收，繳納增值稅和企業(yè)所得稅。
02對(duì)個(gè)體戶的一些誤解
1.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可以“不記賬”
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定:“所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿、憑證，并按照合法有效的憑證記賬。”
2.個(gè)體戶可以“不交稅”
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))，只要是小規(guī)模納稅人，個(gè)體戶和公司均可享受月收入不超過10萬元，季度收入不超過30萬元的待遇。
3.個(gè)體戶可以“不進(jìn)行年檢”
根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第十四條“個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)每年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)年檢”，第二十三條“個(gè)體工商戶未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)年檢的。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。”
4.個(gè)體戶個(gè)人可以“不批準(zhǔn)”
經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置審批或者后置審批的，個(gè)體戶和公司需要申請(qǐng)批準(zhǔn)，根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第二十二條規(guī)定:“個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)發(fā)生變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以1500元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。”個(gè)體戶如有變動(dòng)，需要像公司一樣辦理變更登記。
5.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不會(huì)被“抽查”
很多個(gè)體戶都是自給自足的自由職業(yè)者，那么是否意味著工商部門不會(huì)進(jìn)行抽查呢？
要跟你說清楚，當(dāng)然不是！不僅會(huì)查，還會(huì)細(xì)看！因?yàn)楹芏鄠€(gè)體戶在兩證融合前沒有及時(shí)辦理稅務(wù)登記證，也沒有相關(guān)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；或者變更后未向工商部門申請(qǐng)變更備案的；或者是因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)過程中的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有維護(hù)好，存在風(fēng)險(xiǎn)或者被鄰戶舉報(bào)。
03
推薦注冊(cè)公司的理由
1、個(gè)體戶不能轉(zhuǎn)讓而公司可以
個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者不能像公司一樣轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第十條，個(gè)體工商戶變更經(jīng)營(yíng)者的，新經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)在注銷登記后重新申請(qǐng)登記。
2.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不能開分店，但公司可以
個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，一個(gè)人只能注冊(cè)一個(gè)個(gè)體戶。公司不僅可以設(shè)立分公司和子公司，還可以設(shè)立企業(yè)集團(tuán)。
3.個(gè)體戶拉不動(dòng)投資人和合伙人，但公司可以
個(gè)體戶以個(gè)人為經(jīng)營(yíng)者，承擔(dān)無限的法律責(zé)任。況且個(gè)體戶沒有股份化理論，也沒有人愿意合伙投資一個(gè)個(gè)體戶。
4.公司制是發(fā)展趨勢(shì)
現(xiàn)在做生意，談合作，簽合同等。都是在公司之間進(jìn)行，淘寶、微信等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)都在支持企業(yè)商家。與公司相比，個(gè)體戶的存在會(huì)越來越弱。
而且注冊(cè)公司都實(shí)行了認(rèn)購(gòu)制，辦理一些手續(xù)可能比較麻煩，但是幾百元就可以外包給專業(yè)人士，所以個(gè)體戶的存在會(huì)比公司越來越弱。所以我建議你選擇注冊(cè)公司。
所以既然知道選擇公司比個(gè)體戶持續(xù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等方面要好，那么我們注冊(cè)公司，選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。很多新創(chuàng)業(yè)者都在奮斗，請(qǐng)看以下建議！
01
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的主要區(qū)別是什么？
注:受疫情影響，2020年底前，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠率為1%
02
注冊(cè)公司選擇普通納稅人還是小規(guī)模納稅人？
注冊(cè)公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者都很糾結(jié)，請(qǐng)看以下建議:
1.看秤
如果公司投資規(guī)模較大，年銷售收入即將超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果公司預(yù)計(jì)月銷售額低于10萬元，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起享受增值稅免征政策。
2.看看買家
如果您的買家期望成為未來的主要客戶，他們很可能不會(huì)接受征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。因此，建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則，選擇小規(guī)模納稅人。
3.看演繹
如果你公司成本費(fèi)用占增值稅專用發(fā)票比例較高，且進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%，建議認(rèn)定一般納稅人；否則，選擇小規(guī)模納稅人。
4.看看這個(gè)行業(yè)
如果是稅率16%的行業(yè)，是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看折扣
看看你的行業(yè)能不能賣增值稅優(yōu)惠政策。比如可以享受軟件企業(yè)增值稅退稅等增值稅優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
03
普通納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉(zhuǎn)換嗎？
1)原規(guī)定
小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
2)新法規(guī)
我國(guó)將工商企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)從50萬元、80萬元提高到500萬元，允許注冊(cè)為一般納稅人的企業(yè)在一定期限內(nèi)注冊(cè)為小規(guī)模納稅人，讓更多的企業(yè)以更低的稅率享受優(yōu)惠稅率。
04
最新小型微利企業(yè)政策解讀要點(diǎn)
一、政策期限
2019年1月1日至2021年12月31日。
2018年不適用，即2019年1-5月的2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。
二、政策內(nèi)容
1)具體政策
對(duì)小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2)介紹了超額累進(jìn)的計(jì)算方法，與以往的計(jì)算方法不同。
政策調(diào)整前，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅按20%的優(yōu)惠稅率繳納，即實(shí)際稅負(fù)為10%。
在這次調(diào)整中，引入了超額累進(jìn)稅制。對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，應(yīng)納稅所得額分為兩部分。一是將年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅負(fù)為5%(25%×20%)；
二是年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為10%(50%×20%)。
三，小型微利企業(yè)的條件
1)小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家不限制、不禁止的行業(yè)，且滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)。
從事國(guó)家不限制、不禁止的行業(yè)，必須同時(shí)滿足應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)四個(gè)條件。
2)職工人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)派遣的勞務(wù)人數(shù)。所指職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)，按企業(yè)全年季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(賽季開始+賽季結(jié)束)÷2
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
年中開業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
第四，享受提前還款政策
1)小型微利企業(yè)所得稅按季預(yù)繳
預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，暫根據(jù)報(bào)告期末本年度的情況判斷小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、職工人數(shù)和年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)按照《通知》第二條“年度季度平均值”的計(jì)算公式計(jì)算，并計(jì)算截至報(bào)告期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按報(bào)告期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
提醒:暫時(shí)根據(jù)報(bào)告期末的當(dāng)年情況進(jìn)行判斷，無論上一年度是否為小型微利企業(yè)，預(yù)繳稅額都會(huì)大幅降低。
2)不符合小規(guī)模微利企業(yè)條件的企業(yè)，如根據(jù)本公告第三條在年中提前判斷符合小規(guī)模微利企業(yè)條件的，根據(jù)報(bào)告期末累計(jì)情況享受小規(guī)模微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年前期預(yù)繳的企業(yè)所得稅因不符合小型微利企業(yè)條件，可抵減以后季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，如果在當(dāng)年4月、7月、10月被判斷為符合小型微利企業(yè)條件的，從下一個(gè)預(yù)繳報(bào)告期開始，調(diào)整為按季度預(yù)繳，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年不變。
3)小型微利企業(yè)在預(yù)繳、匯算企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
動(dòng)詞 （verb的縮寫）填寫預(yù)付款申報(bào)表
1)通過“信息季報(bào)”判斷是否符合小微利企業(yè)條件(是否按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)
2)填寫審計(jì)收款企業(yè)申報(bào)單
一、填寫《優(yōu)惠所得稅減免明細(xì)表》(A 201030)第一行“填寫小微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅金額”。我行按照《中華人民共和國(guó)月度(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》、《中華人民共和國(guó)月度(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)表(a20萬)》第9行計(jì)算的本年度累計(jì)企業(yè)所得稅減免稅金額。"
申報(bào)表將小微利企業(yè)普惠性所得稅減免稅政策的企業(yè)所得稅減免稅金額支付至《中華人民共和國(guó)月度(季度)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(a200000)第12行“所得稅減免稅金額”:按照稅收規(guī)定填寫納稅人截至納稅期末享受的企業(yè)所得稅減免稅累計(jì)金額。
3)填寫核定征收企業(yè)申報(bào)單
直接填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳及年度納稅申報(bào)表(乙類，2018年版)》(b100000)，第12-15行:
第12行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行的計(jì)算結(jié)果填寫。選擇“核定應(yīng)納稅所得額(可計(jì)算收入總額)”作為核定征收方式的納稅人，本銀行=第10家×第11家銀行。選擇核定應(yīng)納稅所得額(可計(jì)算成本費(fèi)用總額)作為核定征收方式的納稅人，本行=第10行÷(1-11行)×第11行。
第13行“稅率”:填寫25%。
第14行“應(yīng)納所得稅”:按相關(guān)行計(jì)算填寫。這條線= 12×13線。
第15行:“符合條件的小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅”:填寫納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅免征政策的企業(yè)所得稅額。本行按照本表第12行計(jì)算的企業(yè)所得稅減免稅累計(jì)金額進(jìn)行申報(bào)。
不及物動(dòng)詞其他規(guī)定
1)小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2)小型微利企業(yè)在預(yù)繳、匯算企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨(dú)歸檔。
3)實(shí)行核定應(yīng)納所得稅征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免稅政策需要降低定額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按程序進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。
4)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，已享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。企業(yè)所得稅不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。