小規(guī)模納稅人月度10萬(wàn)之內(nèi)免增值稅，但是如果去大廳代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，還享受10萬(wàn)免稅的待遇嗎
2021-10-20 09:04:08
案例一:我是申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣径壬陥?bào)的小規(guī)模納稅人。2021年一季度，我開(kāi)了一張普通的不含稅發(fā)票18萬(wàn)元，稅務(wù)局開(kāi)了一張不含稅專(zhuān)用票4萬(wàn)元。一季度會(huì)免征增值稅嗎？答:稅務(wù)代理局開(kāi)具的專(zhuān)票不含稅4萬(wàn)元。由于客戶(hù)需要抵扣增值稅，增值稅不得減免。只有自己開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅18萬(wàn)元，免征增值稅。 案例二:我是申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣径壬陥?bào)的小規(guī)模納稅人。2021年第一季度，我開(kāi)了一張18萬(wàn)元的普通不含稅發(fā)票，稅務(wù)局開(kāi)了一張14萬(wàn)元的不含稅專(zhuān)票。一季度會(huì)免征增值稅嗎？答:由于一季度銷(xiāo)售額為32萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元，無(wú)法享受小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策。 參考:中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第4號(hào)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》:1。小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售，月銷(xiāo)售總額不超過(guò)10萬(wàn)元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售總額不超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。 8.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部收回或按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，退還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 從2021年起，這些企業(yè)免征增值稅3年！財(cái)政部、科技部、教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園及眾創(chuàng)/【/k0/】稅收政策的通知(財(cái)稅〔2021〕120號(hào))各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、科技廳(局)、教育廳(局)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政局、 惠城生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)科技局、教育局:為進(jìn)一步鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，現(xiàn)將科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空相關(guān)稅收政策通知如下:1 . 自2021年1月1日至2021年12月31日，國(guó)家級(jí)和省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、國(guó)家備案的眾創(chuàng)空自用并無(wú)償或出租提供給孵化器的財(cái)產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；為孵化對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅。 本通知所稱(chēng)孵化服務(wù)，是指為孵化對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、業(yè)務(wù)租賃、研發(fā)及技術(shù)、信息技術(shù)、法務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)。 二、國(guó)家和省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案創(chuàng)建空應(yīng)單獨(dú)核算孵化服務(wù)收入。 三.國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、國(guó)家備案眾創(chuàng)空的認(rèn)定和管理辦法，由國(guó)務(wù)院科學(xué)技術(shù)和教育部門(mén)另行發(fā)布。省級(jí)科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園的認(rèn)定和管理辦法由省科技和教育部門(mén)另行發(fā)布。 本通知所稱(chēng)孵化對(duì)象，是指創(chuàng)建深圳基金管理公司注冊(cè)產(chǎn)業(yè)，符合前款認(rèn)定和管理辦法要求的孵化企業(yè)、團(tuán)隊(duì)和個(gè)人。 4.國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、國(guó)家備案眾創(chuàng)空按規(guī)定申報(bào)享受免稅政策，并保存產(chǎn)權(quán)土地權(quán)屬資料、產(chǎn)權(quán)原值資料、產(chǎn)權(quán)土地租賃合同、孵化協(xié)議等。備查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)后續(xù)管理。 2021年12月31日前認(rèn)定的國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園，自2021年1月1日起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。 2021年1月1日后認(rèn)定的國(guó)家級(jí)和省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、國(guó)家備案公開(kāi)創(chuàng)新空自認(rèn)定之日后次月起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。 2021年1月1日后被取消資格的，自取消資格之日后次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。 五、科技、教育和稅務(wù)部門(mén)應(yīng)建立信息共享機(jī)制，及時(shí)共享國(guó)家和省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案空相關(guān)信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部、教育部2021年11月1日。
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