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年底了，年終獎計劃指日可待。年終獎要扣多少稅？怎么才能多長頭發(fā)？這些問題成為期待年終獎的工薪階層最關(guān)心的話題。今天，我們將告訴你如何在不逃稅的情況下節(jié)稅。
1年終獎計稅的三種方法個人年終獎按一個月工資收入分別計算發(fā)放。有三種具體的稅收計算方法:
個人獲得年終獎當(dāng)月工資高于(或等于)費用扣除(3500元)
將年終獎金除以12個月，根據(jù)計算出的金額找出相應(yīng)的稅率和速算扣除，然后用獎金全額×稅率-速算扣除計算出最終的稅額。
案例小王年終獎24000元，月薪5000元。24000除以12，2000商對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除為105，年終獎應(yīng)納稅額為24000×10%-105 = 2295元，當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)納稅額為(5000-3500)×10%-105。
個人獲得年終獎當(dāng)月工資低于費用扣除額(3500元)
將工資和年終獎相加，減去3500元，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除額，然后用這個金額×稅率-速算扣除額，得到需要繳納的稅額。
案例小王年終獎10000元，月薪3000元，那么(10000+3000)-3500 = 9500，除以9500除以12，他791.66的商對應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎應(yīng)納稅額為9500×3% = 285元。月工資收入因低于3500元費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再征收個稅。小王那個月總共要交285元的稅。
年終獎金和雙薪同月發(fā)放。
把支付的雙薪和年終獎除以12個月，找出對應(yīng)的稅率，然后用這個金額×稅率-速算扣除。
案例小王的年終獎和雙薪同月發(fā)放。年終獎10000元，年終雙薪3000元，月薪3000元，那么(10000+3000+3000)-3500 = 12500，除以12，1041.66商對應(yīng)的適用稅率為3%，快速扣除。月工資收入因低于3500元費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再征收個稅。小王那個月總共要交375元的稅。
需要注意的是，在一個納稅年度內(nèi)，對于每個納稅人，年終獎的計稅方式只允許使用一次。納稅人可以在一年的不同月份獲得年終獎的收入，并且只能用其中的一個來計算稅額。
2節(jié)稅又不違法的5大招數(shù)最終，非法籌劃不僅達不到節(jié)稅目的，還可能因違反稅法及相關(guān)行政、刑事法律法規(guī)，觸犯“偷稅”、“偷稅”、“虛開增值稅專用發(fā)票”等法律責(zé)任。對于“工資薪金”的稅務(wù)籌劃，新卓重點關(guān)注以下六種方式:
1合理分配工資薪金和年終獎比例個人所得稅的征稅原則是按超額累進稅率計稅。當(dāng)納稅人應(yīng)納稅所得額超過一定水平時，超出部分將按較高稅率計算。因此，不正常的高月薪或年終獎會導(dǎo)致適用更高的稅率(高達45%)，因此有必要合理分配兩者的比例。從實際情況來看，一般來說，當(dāng)工資和年終獎是1:1時，整體稅負(fù)可以降到最低。
2避開臨界點“工資薪金”稅的適用稅率分為七個檔次。扣除每月3500元的“費用”后，不超過1500元的適用3%的稅率，超過1500元至4500元的適用10%，超過4500元至9000元的適用20%，超過8萬元的適用45%。所以，公司在發(fā)工資的時候，要充分注意這些臨界點，下個月延遲發(fā)工資可以降低適用稅率。
3利用“免稅”優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策通常是為了鼓勵和引導(dǎo)某些行為而設(shè)立的，可以作為稅收籌劃的一種方式。此外，根據(jù)國家規(guī)定，單位為個人和個人繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)可以在相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)盡量減輕“工資薪金”的稅負(fù)。
4變“工資薪金”為“股息紅利”對于上市公司等大中型企業(yè)高管等群體，通常按“工資”適用45%的稅率，稅負(fù)較重。同時，根據(jù)《個人所得稅法》，“股息紅利”的所得稅稅率為20%。如果通過合理規(guī)劃，將高管等群體的工資轉(zhuǎn)化為“紅利和獎金”，就可以有效降低個稅的適用稅率。
5積極爭取地方稅收返還個人所得稅屬于國家和地方共享稅，由地方稅務(wù)機關(guān)具體征收管理。根據(jù)規(guī)定，中央和地方的持股比例是60%: 40%。為了吸引投資，一些地區(qū)根據(jù)當(dāng)?shù)厥杖虢o予投資者一定的退稅，比例最高為60-70%。因此，對于一些投資領(lǐng)域廣泛的企業(yè)，可以充分利用這些地區(qū)的政策，實現(xiàn)個人稅收的合理規(guī)劃。
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