收到一張增值稅專用發(fā)票，收到增值稅專用發(fā)票、
不知道能不能做一個投入扣除？
邊肖教你四維空間，
容易判斷~
一、納稅人
小規(guī)模納稅人VS普通納稅人
增值稅小規(guī)模納稅人不允許抵扣進項稅額，但應(yīng)登記為增值稅一般納稅人。
二.扣稅憑證
應(yīng)取得符合要求的增值稅抵扣憑證。
增值稅抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票、統(tǒng)一的機動車銷售發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票、代扣代繳稅款憑證、電子普通增值稅專用發(fā)票(過路費)、以及路橋閘通行費專用發(fā)票。
自2019年4月1日起，購買國內(nèi)客運服務(wù)并取得增值稅電子普通發(fā)票，以及旅行行程、鐵路車票、公路、水路等航空空交通電子客票等其他票證的納稅人。有旅客身份信息的允許從銷項稅額中扣除按相應(yīng)公式計算的進項稅額。
三.出票
發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按規(guī)定如實開具，格式要規(guī)范。
四.不可扣除的情況
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:
(一)用于簡單計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)僅指上述項目專用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不含其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)。納稅人的社會娛樂消費屬于個人消費。
(二)外購貨物的非正常損耗，以及相關(guān)的加工、修理更換服務(wù)和運輸服務(wù)。
(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品所消耗的外購商品(不含固定資產(chǎn))、加工、修理、更換服務(wù)和運輸服務(wù)。
(四)非正常滅失的不動產(chǎn)及其消耗的外購貨物、設(shè)計服務(wù)和建造服務(wù)。
(五)非正常損失的房地產(chǎn)建設(shè)項目消耗的外購商品、設(shè)計服務(wù)和施工服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修房地產(chǎn)均為在建房地產(chǎn)項目。
(6)購買的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)。
(七)中華人民共和國財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。