今天，米朵想和大家分享10個最常見的增值稅發(fā)票問題。這些問題在日常核算過程中經(jīng)常遇到，希望對大家有所幫助。
1.增值稅發(fā)票有哪些類型？
答:我國營改增后，納稅人常用的增值稅發(fā)票包括:
增值稅專用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票、電子普通增值稅發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(僅2016年6月30日提供)等。
其中增值稅專用發(fā)票的概念是相對于普通增值稅發(fā)票而言的，普通增值稅發(fā)票是企業(yè)經(jīng)營中最常見的增值稅發(fā)票。
2.增值稅發(fā)票怎么開？
答:從開票角度看，增值稅普通納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、電子版增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模增值稅納稅人只能自行開具普通增值稅發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票。如果對方需要增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開。
其他納稅人如自然人只能代開增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。
就付款人而言，增值稅專用發(fā)票只能開具給除自然人以外的增值稅納稅人，而普通增值稅發(fā)票可以開具給所有被開票人。
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3.增值稅發(fā)票怎么認證？
答:增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票中包含的數(shù)據(jù)進行識別和確認。一般情況下，采用一般計稅方式的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在180日內(nèi)進行認證，認證后的次月按增值稅有關(guān)規(guī)定抵扣增值稅進項稅額。
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
小規(guī)模增值稅納稅人沒有進項抵扣的概念，不需要取得增值稅專用發(fā)票，也不需要進行認證。
4.一般納稅人企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票是否需要認證？
答:不會，按照規(guī)定，紅色的增值稅專用發(fā)票不需要認證。首次購買增值稅稅控設(shè)備的納稅人，可按政策全額抵扣應(yīng)納稅款，無需認證。
同時，普通納稅人因免稅、簡單征收、集體福利、個人消費等事項取得的收入，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣。可抵扣進項稅額詳見財稅[2016]36號附件一第二十七條。因此，不能從進項稅額中抵扣的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證后轉(zhuǎn)出。此外，需要特別提醒的是，由于房地產(chǎn)的使用壽命較長，納稅人在購買初期可能會將其用于非應(yīng)稅項目，但以后可能會將其用于應(yīng)稅項目。根據(jù)最新稅法規(guī)定，房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)為應(yīng)稅項目時，可以從相應(yīng)的進項稅額中扣除。計算抵扣的依據(jù)是購買房產(chǎn)時對應(yīng)的增值稅發(fā)票已經(jīng)認證，然后從進項轉(zhuǎn)入的進項稅才是進項。
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5.外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票如何申請出口退稅？
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)使用增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅有關(guān)問題的公告》(2012年國家稅務(wù)總局公告第22號):“二是外貿(mào)企業(yè)提供稅務(wù)機關(guān)批準的增值稅專用發(fā)票，允許納稅人抵扣進項稅額。按照以下相應(yīng)要求申報并提供相應(yīng)信息:
(1)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十八條規(guī)定的免賠額復(fù)印件丟失的，已開具增值稅專用發(fā)票
1.外貿(mào)企業(yè)遺失已開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票復(fù)印件和抵扣聯(lián)的，經(jīng)核實增值稅專用發(fā)票與賣方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)出具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《遺失增值稅專用發(fā)票納稅申報表》復(fù)印件一致后，可向出口退稅主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。
2.外貿(mào)企業(yè)遺失已開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，經(jīng)認證一致后，可憑增值稅專用發(fā)票復(fù)印件向出口退稅主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。"
6.增值稅專用發(fā)票被盜或丟失怎么辦？
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票被盜、丟失有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2016〕50號)明確表示，決定取消納稅人增值稅專用發(fā)票被盜、丟失時在《中國稅務(wù)報》上統(tǒng)一公布的要求。即發(fā)票被盜或丟失時，使用發(fā)票的單位或個人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票被盜或丟失當(dāng)天以書面形式向稅務(wù)機關(guān)報告，并在報紙上聲明作廢。
7.商家給消費者開具增值稅專用發(fā)票有什么要求？
答:納稅人應(yīng)向索要增值稅發(fā)票的購買方開具增值稅發(fā)票，購買方應(yīng)提供四項信息:姓名(非自然人)、納稅人識別號、地址及電話、銀行及賬號。如果買家能夠準確向商家提供上述信息，則可以開具增值稅發(fā)票，無需提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證明或其他證明材料。
如果實際付款人(現(xiàn)金、信用卡、第三方支付平臺等。)屬于其他個人，但需要開具專用發(fā)票的“買方”是單位的，賣方可以在“備注欄”注明實際付款人姓名和有效證件號碼。
8.商家給消費者開具增值稅普通發(fā)票有什么要求？
答:如果賣方開具普通增值稅發(fā)票，如果買方是企業(yè)、非企業(yè)單位(有納稅人識別號)、個體工商戶，買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項，其他項需根據(jù)實際經(jīng)營情況填寫；購買者為非企業(yè)單位(無納稅人識別號)和個人消費者的，需填寫“姓名”，其他項目可根據(jù)實際經(jīng)營情況填寫。如果消費者能夠向商家準確提供上述信息，可以開具普通增值稅發(fā)票，無需向銷售者提供納稅人識別號、地址及電話、銀行及賬戶信息，也無需提供相關(guān)證明或其他證明材料。
9.收到的增值稅電子普通發(fā)票可以入賬嗎？
答:根據(jù)新修訂的《會計檔案管理辦法》(中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號)第八條、第九條規(guī)定，符合條件的電子發(fā)票只能以電子形式保存，形成電子會計檔案。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施增值稅電子開票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》(2015年國家稅務(wù)總局公告第84號)，增值稅電子普通發(fā)票的出票人、付款人如需紙質(zhì)發(fā)票，可自行打印增值稅電子普通發(fā)票的格式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定與國家稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的增值稅普通發(fā)票相同。
10.營改增后，普通增值稅發(fā)票可以開存款利息嗎？
答:營改增后，存款利息屬于無增值稅項目，不能開具增值稅發(fā)票。
以上是關(guān)于米朵編制增值稅發(fā)票的10個常見問題。如果你想了解更多的增值稅發(fā)票，你可以訪問米朵的官方網(wǎng)站了解一下。重慶多友米致力于工商變更、公司注冊、記賬、報稅，經(jīng)驗豐富，專業(yè)團隊。為您提供地址變更、股權(quán)變更、法人變更、經(jīng)營范圍變更等一系列優(yōu)質(zhì)服務(wù)，深受廣大客戶信賴。咨詢熱線:。