稅收在一定程度上反映了客觀經濟效果，所以可以說稅收是觀察經濟的晴雨表。廣州經濟穩步發展，成績斐然。國家稅務總局局長謝文就營改增的結構性減稅效應、稅收激勵對激發企業創新潛力的激勵、稅務部門實施“分配服”改革、為“走出去”企業發展服務等熱點問題作了說明。
第一，創新推動產業結構不斷優化
稅收數據反映了經濟運行的質量。
宏觀上，廣州產業結構不斷優化。第三產業實現國內稅收1196億元，占比50.41%，比上年增長7.97個百分點，增速比第二產業高36.71個百分點。代表產業升級方向的現代服務業稅收為729.8億元，同比增長42.84%，占第三產業的61.02%。供給側改革取得顯著成效。例如，在“去產能”方面，傳統的工業生產能力已經下降。2016年，卷煙和成品油被壓縮，分別下降8.73%和4.65%；“降本”方面，2016年累計扣除企業固定資產申報進項稅137.7億元，同比增長138.4%。
在微觀層面，創新驅動企業發展的特征非常明顯。新技術、新產業、新業態、新模式加速集聚，經濟實力發生明顯變化，企業活力不斷增強。高新技術制造業作為新經濟創新的主體，實現國家稅收總額89.5億元，同比增長2.01%。從創新相關服務來看，生產性服務業國家稅收達到558.2億元，同比增長32.67%，其中軟件和信息服務達到40億元，同比增長20%，科研和技術服務達到34.4億元，同比增長35.63%，互聯網及相關服務達到1.6億元，同比增長136.8%。以先進制造業、高科技制造業和現代服務業為代表的現代產業稅的快速增長，表明廣州新技術、新業態、新模式企業蓬勃發展，國家創新驅動戰略效應顯現。
第二，稅收激勵的疊加激發了企業的創新潛力
謝文說，得益于國家創新驅動發展戰略和稅收優惠政策，廣州高新技術企業發展迅速，科技研發步伐加快。2016年，廣州高新技術企業凈增2800多家，是2015年凈增263家的10倍以上。廣州高新技術企業總數達到4700多家。
目前，支持高新技術企業發展的所得稅優惠政策主要包括對符合條件的高新技術企業減征15%的企業所得稅、稅前扣除企業R&D費用、軟件和集成電路行業所得稅優惠等。稅收優惠的疊加效應明顯。具體來說，高新技術企業享受15%的低稅率，相當于從原25%的企業所得稅稅率下調40%。同時，符合條件的高新技術企業還可享受扣除R&D費用、固定資產加速折舊等稅收優惠政策。一方面，有利于降低企業稅負成本，增加R&D投資；另一方面，通過自主創新和持續創新，促進企業調整產品結構，不斷提高盈利能力。
根據稅收數據，2016年，廣州高新技術企業研發支出同比增長51.4%，企業盈利能力比2015年同期提高近7個百分點。與此同時，享受稅收優惠的企業有一半以上對產品進行了升級。享受稅收優惠的家庭數量比去年同期增長21.62%，減免稅金額比去年同期增長18.69%。
第三，稅制改革激發市場活力
謝文說，全面推進營改增試點的積極作用是將政府收入的“減”換成企業效益的“增”和市場活力的“增”。自2016年5月廣州全面推進營改增以來，四大行業26個小行業稅收負擔只減不增。制造業和服務業呈現出一體化和發展的趨勢。通過促進專業化分工合作，將交通、R&D、設計、營銷等一些內部服務環節從企業主營業務中分離出來，進而更加專注于專業服務，成為效率更高、專業性更強的創新主體，推動新技術、新產業、新業態、新商業模式的發展。2016年，與制造業密切相關的生產性服務業稅收快速增長，運輸服務業增長41.7%，信息技術服務業增長10.58%。
據統計，營改增后，廣州四大產業試點納稅人29.3萬人，2012年11月以來營改增試點納稅人總數達到48.54萬人，占全省近35%，基本符合廣州稅務師人數占全省的特點。其中，部分現代服務業占全省近50%，明顯高于平均水平，反映了第三產業特別是廣州現代服務業的經濟發展特點。截至2016年，廣州業務改革和增長總體負增長達到98.41%，其中四大產業負增長98.5%。
謝文說，營改增的效果遠不止減稅。營改增作為供給側結構改革、財稅體制改革和“分銷服務”改革的亮點，對進一步提高公司治理、稅收治理、金融治理和社會治理水平具有深遠影響。比如營改增開辟了二三產業增值稅抵扣鏈條，激發了制造業購買服務的積極性，實現了制造業和服務業的融合發展，促進了相互進步，加速了新舊動能的不斷轉換。隨著營改增的深入，2015年廣州第三產業產值占GDP的66.77%，2016年進一步上升到68.56%，對經濟增長點的貢獻率從70.6%上升到77.0%。
第四，“分配訴訟”措施是有根據和有效的
在談到實施“配送服務”改革時，謝文說，幫助企業發展、減輕企業負擔是稅務部門實施“配送服務”改革的重要立足點。近年來，廣州國稅部門圍繞廣州發展布局，主動發揮職能作用。做好行政審批中的“減法”，納稅服務和后續管理中的“加法”，通過實施稅收優惠、提高行政效率、提升服務水平來保證“配送服務”，如廣州市國家稅務局近日與監理國際科技(廣州)有限公司召開了稅務與企業高層對話會，交流討論增城富士康項目的規劃和未來稅收影響，創新增城富士康項目的服務管理模式， 構建稅收與企業共同參與的稅收風險防控體系，是實施“分銷服務”改革、提高重點項目稅收服務管理水平的重要舉措。
目前在廣州推廣的重點項目有中新廣州知識城百濟神州生物制藥項目、白云機場綜合保稅區SPV項目、花都獅嶺皮革城全國市場采購及交易模式試點項目等。廣州國稅部門積極了解重大項目的情況和運作模式，積極建立專項管理服務檔案，指派專人專崗工作，開展一系列政策咨詢活動，為企業提供稅法咨詢服務。在下一階段，廣州國稅部將進一步探索和推廣重點項目的服務管理經驗，幫助企業完善內控體系建設，為企業涉稅需求提供更加及時明確的處理和回復，以及更加有針對性和個性化的稅務服務。從實施“發布管理服務”的角度來看，稅務機關作為政府職能部門，應該發揮好管理和服務的作用。在為政府決策服務的同時，也要幫助企業發展，使重點項目得以引進、開發和保留。
近年來，廣州國稅部門通過“簡化管理、分散管理、優化服務”三管齊下，取得了顯著成效。謝文用數據介紹了這一點。
在分權方面。實施稅務行政審批制度改革，取消全部80項非行政許可審批項目，實現稅務行政審批“零超時”、“零逾期”。深化商業體制改革，2016年實現全市46.5萬納稅人營業執照和稅務登記證一體化改革。為促進涉稅信息共享，2016年共向各單位提供1879.68萬條數據，盡可能方便企業和群眾經商創業。
管道敷設的組合。推進社會信用體系建設，開展稅收信用評級，與多家銀行聯合推出“稅收融資”信用服務項目，解決中小企業融資問題。2016年，公布了19家“黑名單”稅收違法企業，并與相關部門實施聯合處罰，營造良好的經營環境。推進稽查規范化管理，依法規范執法行為，簡化執法事項，避免重復稽查，有效減輕納稅人負擔。
優化服務。推廣廣東省電子稅務局應用，實現832國稅地稅網上辦理。我們推出了中國首個智能稅務機器人、首個微信稅務企業號和首個智能稅務客戶服務，實現了稅務服務的信息化、智能化和快捷化。優化12366納稅服務熱線，2016年服務量達到148萬次，約占全省的52%。全市共建74個聯合辦稅服務點(點)，587個“一站式服務”窗口，形成“一站式受理、內部流轉、即時結算”的高效服務模式，納稅人平均等待時間減少20%。
5.護送“一帶一路”企業“出海”
謝文介紹，2017年4月12日，廣州市國家稅務局、市地方稅務局、市商務委、香港特別行政區政府駐粵辦事處、招商引資局等部門聯合舉辦了企業境外投資風格防范宣傳活動，從境外稅收、信貸、投融資等方面闡述了企業和個人“走出去”的風險，并從多個層面提出了防范風險的對策。本次活動是為服務“走出去”企業，落實市委、市政府關于建設“一帶一路”戰略樞紐城市的決策部署，配合將于5月在京舉辦的“一帶一路”國際合作峰會論壇，聯合推出的大型專項活動。4月14日，國家稅務總局在南沙自貿區舉辦“粵港澳大灣區發展納稅服務”研討會，致力于為大灣區企業營造國際化、法制化、市場化的稅收秩序和營商環境。下一步，將會同有關單位建立長期合作機制，開展一系列宣傳活動和服務項目，幫助廣州企業走出去、發展壯大。
近年來，廣州企業“走出去”，外商投資規模不斷擴大。據統計，2016年，廣州新增境外投資企業263家，同比增長4.37%，協議投資額52.8億美元，同比增長10.71%，外商直接投資22.3億美元，同比增長58.03%。隨著“走出去”步伐的加快，越來越多的企業面臨著各種復雜的風險沖突。因為不太了解海外稅收制度，難以有效評估海外投資經營的稅收風險，或者沒有充分享受相關稅收優惠待遇和協議待遇。針對這些情況，廣州國稅部門專門為“走出去”企業提供了“完善企業內部控制管理機制”、“加強研究和遵守地方稅收法規”、“提前做好境外投資運營稅務風險規劃”、“遇有稅收歧視及時請求中國稅務機關幫助”等一攬子解決方案，幫助企業規避和化解境外投資風險。稅務數據顯示，2016年，廣州市國家稅務局發放57張中國稅收居民身份證，有望幫助納稅人享受減免稅5165.61萬元，有效幫助“走出去”企業享受協議項下的優惠待遇。在落實稅收優惠政策方面，2014-2016年非居民享受減免企業所得稅協議待遇合計48.65億元，其中2016年減免稅19.11億元，同比增長34.77%。
謝文說，企業“走出去”的過程一般包括三個階段:投資前的準備、投資后的運營和投資退出。就像“生命鏈”一樣，每個階段都有針對性很強的稅務事項，這是稅務部門服務的關鍵。對于“走出去”的企業類型和“走出去”階段，廣州國稅部門推出了風險管理、訪問機制、定制服務等一系列措施。2016年，廣州市國家稅務局分批為“走出去”企業開展了15次稅收政策宣傳輔導會，舉辦了8次“一帶一路”專項活動，為500多家“走出去”企業提供了防范和應對境外營業稅風險的專業輔導。并實地走訪71家“走出去”企業，為企業定制“有針對性”的風險解決方案，重點關注海外涉稅糾紛，啟動雙邊稅務協議。
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