最近有一家米服務(wù)比較多的小微企業(yè)來投訴，說以前有小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，但是這個(gè)月報(bào)稅的時(shí)候，已經(jīng)賣不出去小微企業(yè)企業(yè)所得稅減半的優(yōu)惠政策了。
也就是說，過去只繳納了10% 的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在又回到原來的25%。突然多出來的15%，讓他很痛苦。老板認(rèn)為自己是小規(guī)模納稅人，為什么不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策？
這里不得不說，并不是小規(guī)模納稅人就可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)的定義有不同的含義。不同的稅種對(duì)“小微企業(yè)”有不同的定義。
增值稅和所得稅的確認(rèn)不同:
1.增值稅認(rèn)定范圍內(nèi)的小微企業(yè)是指季度銷售額在9萬以下的小規(guī)模納稅人。此類企業(yè)或個(gè)體工商戶無需繳納增值稅；
2.所得稅范圍內(nèi)的小微企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格稱為“小型微利企業(yè)”，也就是說，年應(yīng)納稅所得額低于30萬的，企業(yè)所得稅為10%。
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小規(guī)模納稅人不等于小型和微型企業(yè):
小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，沒有健全的會(huì)計(jì)核算，不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)資料，實(shí)行簡易辦法征收增值稅的納稅人。事實(shí)上，小微企業(yè)統(tǒng)稱為小企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊企業(yè)和個(gè)體工商戶。
所以，不代表你是小規(guī)模納稅人，也不代表你是小微企業(yè)。只要你第一季度銷售額達(dá)到9萬元，就不能享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，還得繳納增值稅。
而且即使你是一般納稅人，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬，也可以按10%繳納企業(yè)所得稅。
就像開頭說的公司，他們的年應(yīng)納稅所得額應(yīng)該在30萬以上，所以企業(yè)所得稅應(yīng)該按25%繳納。
一般來說，一般公司涉及時(shí)間最長的稅種是增值稅和企業(yè)所得稅，除非公司業(yè)務(wù)涉及其他稅種。
增值稅是按銷售額申報(bào)繳納的，所以如果業(yè)務(wù)量小，第一季度銷售額不到9萬元，那么就不需要繳納增值稅。
企業(yè)所得稅是按利潤征收的，所以如果企業(yè)年應(yīng)納稅所得額沒有達(dá)到30萬，繳納25%太多，對(duì)企業(yè)經(jīng)營有害，所以只征收10%。
最后要說的是，小規(guī)模納稅人雖然有稅收優(yōu)惠政策，但不能開具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而普通納稅人可以。兩者各有利弊，主要看企業(yè)規(guī)模、行業(yè)屬性、客戶群體，沒有絕對(duì)的優(yōu)劣之分。
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