綜合營試點改革已經進行了三個多月。估計你也需要納稅人在實際工作中遇到的這些問題。快速看一下。↓
1.哪些企業需要填寫增稅增稅分析計算明細表？把營改增的項目都填了？非營改項目需要填寫嗎？
答:營改稅負分析計算明細表，由從事建筑、房地產、金融或生活服務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報表時填寫。只填寫營改增的項目。
2.根據納稅人情況，一般納稅人在申報營業稅增加時，申報系統中的《營業稅增加分析計算明細表》顯示為可選，但如果未填寫，系統將不允許上傳。這樣的問題應該如何處理？
答:根據《國家稅務總局關于調整部分營業稅改征增值稅試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的通知》(國家稅務總局公告2016年第30號)，從事建筑業、房地產業、金融業或生活服務業的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應填寫《營業稅改征增值稅分析計算明細表》。即使應用系統顯示表單是“可選”的，仍然需要按要求填寫表單。
3.本期可抵扣進項稅明細表與增值稅納稅申報表附資料(二)有什么關系？
答:《本期進項稅額抵扣明細表》第1欄“稅額”欄=“附資料(2)第12欄“稅額”欄—“附資料(2)第10欄“稅額”—“附資料(2)第11欄“稅額”。
4.企業購買需要分期扣除的房地產，應如何填寫《房地產分期扣除計算表》？
答:本表第二欄“本期房地產進項稅額增加”填寫全部進項稅額，第三欄“本期可抵扣房地產進項稅額”填寫本期允許抵扣的60%。
5.企業第13個月要從銷項稅額中抵扣的部分，應如何填寫《房地產分期抵扣計算表》？
答:《房地產分期抵扣計算表》“本期可抵扣房地產進項稅額”第3欄:填寫稅法規定本期可抵扣的房地產進項稅額。
6.如果企業既有簡單稅目又有一般稅目，那么營改增后購買辦公用房是否可以抵扣進項稅？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面開展營業稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅[2016]36號)附件1，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除: (一)用于簡單計稅、免征增值稅、集體福利或個人消費的購進貨物、加工、修理修配勞務、無形資產和不動產。所涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指上述項目專用的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)和不動產。
因此，營改增后購買辦公用房的納稅人可以取得增值稅專用發票，如果不專用于簡易計稅法的稅目，可以按規定抵扣進項稅額。
7.納稅人應該在哪里異地預繳增值稅？
回答:預繳增值稅。
8.普通納稅人將2016年4月30日前取得的房產出租，在網上進行簡單的征收備案。如果合同多，需要多次備案嗎？還是就像老建設項目一樣，只需要備案一次？
答:只需要備案一次。
9.營改增后，地稅發票延期期間，如果營改增業務繼續使用地稅發票，應在地稅還是國稅申報？
答:增值稅要在國稅申報繳納。增值稅一般納稅人申報時，填寫《增值稅納稅人申報表附信息(一)》中的“其他發票”欄；增值稅小規模納稅人應填寫增值稅納稅申報表第1、4、9欄(適用于小規模納稅人)。
10.納稅人已在當地稅務機關申報營業稅，未開具發票，2016年5月1日后新增增值稅普通發票。營改后這些發票怎么填？
答:在地方稅務機關已申報營業稅但未開具發票的業務中，如果是2016年5月1日以后增加的普通增值稅發票，則無需就此部分申報繳納增值稅。
11.必須還債的納稅人應如何填寫一般納稅人主表第十三欄“最后一筆免稅”？
答:“一般項目”欄中的“本月數”:試點實施當天的納稅期填寫“0”；后續期間按前期申報表第20欄“最終免稅額”、“一般項目”和“月數”填寫。
本欄中“一般項目”一欄為“本年累計”:反映商品勞務稅免稅額當期期初余額。試點實施之日的納稅期限，按照試點實施之日前納稅期限申報表第20欄“最終稅額”、“一般貨物、服務和應稅服務”中的“月數”填寫；后續期間按照前期申報表第20欄“期末稅額”、“一般項目”、“累計本年”填寫。
12.2016年5月1日前，銷售商品和應稅服務的增值稅一般納稅人在本次試點前已全部用完原虧損，但期末有備抵。5.1之后，如果同時存在銷售服務、無形資產或不動產，是否需要在營改增試點之日前(5月1日)核銷增值稅年末抵稅？
答:沒必要賠錢。
13.企業提供的服務既有適用于零稅率的部分，也有適用于免稅的部分，不能單獨核算。免稅政策可以同時適用于這兩種情況嗎？
答:根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅[2016] 36號)第四十一條規定，兼營免稅、減稅項目的納稅人，應單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未經單獨核算，不得免稅或減稅。