沈國水辦轉字[2016]240號
各區國家稅務局，各基層分局，局內各單位:
現將《國家稅務總局關于全面推進營改增試點分析和優化納稅服務的通知》(國稅發〔2016〕95號)轉發給你們，請遵照執行(或了解)。
深圳市國家稅務局
2016年6月30日
國家稅務總局關于全面推進分析改革試點優化納稅服務的通知
國稅發〔2016〕95號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:
營改增試點即將進入綜合分析階段。為了更好地推進試點工作，確保各行業稅收負擔不增不減，各級稅務機關應以“注重分析，精準服務”為基礎，繼續弘揚精益求精的工藝精神，以嚴謹細致的工作態度，為打贏“分析好”之戰而不懈努力。現通知如下:
一是全面推進試點分析工作
(一)深入分析試點運行情況。充分利用稅務大數據，全面分析掌握建造師、房地產、金融、生活服務業納入營改增試點后的戶籍基本情況和行業動態；梳理分析納稅人在發票開具、納稅申報、政策運用等方面的操作；搜索分析稅務機關在發票供應、發票生成、申報受理、納稅服務、制度保障等方面的工作及存在的問題，為改進稅務機關工作、更好地為納稅人服務奠定堅實基礎。
(二)試點行業稅負明細分析。準確把握行業稅負分析的基本原則，采用點面結合的方法，全面跟蹤和客觀反映四大行業及其細分小行業的稅負變化。對于稅負異常變化的企業和行業，要從稅制特點、政策變化、征管現狀、經營管理、投資周期等方面綜合分析原因。，積極幫助納稅人解決他們面臨的問題。
(三)深入分析改革試點的效果。加強對營改增后稅收總收入和結構變化的分析，認真把握四大試點行業、“3+7”試點行業和原增值稅納稅人的稅收變化。在詳細數據和真實案例的基礎上，分析和反映改革在促進經濟結構轉型升級、優化產業分工、擴大投資規模、提高就業水平等方面的效果。，并客觀評價改革的成效。各級國家稅務局、地方稅務局要根據工作需要，成立聯合分析小組，共同開展營改效果專題分析，提高分析工作的全面性和實效性。
第二，積極利用分析結果為納稅人服務
(4)優化發票接收服務。鑒于7月份增值稅發票需求將大幅增加，提前制定計劃，確保發票窗口和自助終端中的票據類型和數量完整充足。通過增加窗口、增加自助終端、提供在線預申請、使用二維碼技術采集、完善信息系統功能、簡化操作流程等。，可以提高發票開具和開票的效率，緩解辦稅服務大廳的工作壓力。
(五)延長7月份納稅申報期限。鑒于月申報和季申報在7月份疊加，國家稅務總局決定將7月份增值稅申報期限延長至7月20日。各地稅務機關要提前做好申報業務量大幅增加的準備，完善服務措施，加強服務保障，采取網上報稅、預約報稅、設立專門窗口、提前預審等有效措施，合理分流和疏導，確保7月申報期順利運行。
(6)填寫申報表的詳細指南。認真梳理和總結申報表填報中存在的問題，并提供分類填報指導，使納稅人準確把握報告中的各項指標，尤其是本期可抵扣進項稅結構明細表和業務改革增稅分析計算明細表中各項指標的數據口徑和邏輯關系，幫助納稅人準確、完整地填報報表。
(七)完善電子申報系統的功能。進一步優化電子申報系統功能，努力提升納稅人界面友好、操作簡便的申報體驗。對申報數據進行必要的電子邏輯核對，通過技術手段及時提示納稅人糾正不準確、不規范的數據項，減少申報錯誤，提高申報質量和效率。
(八)加強指導性政策培訓。充分利用試點分析結果，加強對試點納稅人的針對性、指導性和重復培訓，幫助納稅人增強對增值稅制度的認識和掌握政策，促進內部管理更加規范，財務會計更加健全，經營方式更加優化，經營決策更加科學，充分享受改革帶來的制度紅利。
(九)開展銀行間稅負比較分析。詳細分析同行業納稅人稅負差異，積極幫助稅負高于同行平均水平的納稅人深入查找原因，對比稅負差異，通過改善管理、落實投入扣除政策等方式促進其合理減輕稅負。
(十)做好納稅人涉稅風險防范。針對分析中發現的納稅人發票開具、納稅申報、政策運用不準確、不規范、不充分的情況，主管稅務機關應及時主動提醒納稅人，積極幫助糾正和解決，防范可能出現的涉稅風險。
(十一)完善稅務企業之間的溝通機制。通過座談會、家訪、征求意見等方式加強與納稅人、行業協會的溝通。廣泛聽取納稅人意見和建議，以納稅人需求為導向，主動為納稅人答疑解惑，提高納稅人對營改增的滿意度。
(十二)深化服務資源共享。地方國家稅務局和地方稅務局要加大納稅服務資源整合力度，統籌利用彼此的納稅場所開展納稅服務工作。加快引進發票處理、納稅申報、憑證簽發等六大類業務，24種表格和憑證，免填表格。各級地方稅務局應積極尋求地方政府的支持，利用信息技術加強與房地產交易管理部門的業務和技術整合，簡化和優化二手房交易稅務認證流程，減少納稅人信息的重復錄入，提高辦理效率。
(十三)促進國稅和地稅的合作。升級實施《國家稅務局和地方稅務局合作工作規范》(3.0版)，合作項目由44個增加到51個，完善合作內容，細化實施標準，實現國稅和地稅聯合納稅服務場所辦理稅務登記信息補充、納稅申報、發票管理、優惠稅目受理、納稅認證等相關業務，增強納稅人獲取稅收便利的意識。
(十四)加強對服務單位的監管和納稅人權益的保護。充分尊重納稅人的意見，允許自愿選擇合格的增值稅稅控系統服務單位。各級國稅部門要加強對服務單位的監管，對不提供服務、非法搭售設備或軟件、亂收費的，要依法依規嚴肅處理。進一步暢通12366熱線等納稅人投訴渠道，嚴格執行《納稅服務投訴管理辦法》，切實維護納稅人合法權益。
第三，積極利用分析結果為經濟發展服務
(15)積極服務優化經營環境。通過試點分析，進一步推進營改增政策的實施，充分發揮營改增對促進稅收經濟秩序規范化的作用，為納稅人創造更公平的稅收環境和更好的經營環境。
(十六)積極為培育經濟發展新動能服務。充分探索試點分析數據與經濟運行的內在聯系，深入分析營改增帶來的經濟稅源變化，把握經濟結構變化特點，積極為拉動經濟增長、促進經濟結構轉型升級、培育經濟發展新動能提供建議和意見。
(十七)積極服務于加強和改善社會治理。充分利用試點分析形成的大數據優勢，及時妥善應對社會關注，促進涉稅信息共享，擴大稅收大數據在加強社會管理和公共服務中的作用，促進社會治理水平的提高。
第四，積極利用分析結果改進稅務工作
(十八)準確推進政策調整和完善。針對分析中發現的政策問題，需要進一步疏通反饋渠道，完善解決機制。對于需要改進和調整的政策，稅務部門應與財政部門進行深入研究，廣泛聽取意見和建議，為上級財稅部門的決策提供參考依據。
(19)準確實施稅收管理的改進。為適應營改增試點后的新要求，《國家稅收征收管理規范》(1.2版)進行了升級和實施。根據分析中發現的管理問題，進行了詳細的研究和分類處理。作業執行中出現的問題應立即糾正，并全力整改；屬于管理體系和信息系統的問題，需要盡快組織相關制度和體系的調整和完善。同時，建立和完善經驗交流機制，促進管理上的相互學習和互助。
(20)準確強化監督評估。針對分析中反映的突出問題和薄弱環節，要進一步加強專項督導評估，盡快推進改進。如果問題沒有得到及時糾正，缺點沒有得到及時糾正，通知的通知和問責的問責。通過嚴格的監督和實踐檢驗，營改試點工作將不斷推進和完善。