財稅改革作為一項涉及面廣的根本性改革，已被高層官員多次提及。官方評論稱，中央和地方的事權(quán)和支出責(zé)任劃分仍在研究中，比預(yù)期略慢。
最近有專家測算指出，作為2016年稅制改革的最大動作，增值稅中央分配比例調(diào)整為50/50后，各省增值稅分擔(dān)比例差異較大，過渡方案一刀切分為50/50增值稅，對各省的影響不同。
此外，增值稅“產(chǎn)出減去投入”的模式會使地方政府傾向于吸引更多“產(chǎn)出”的企業(yè)，如管道運輸、電力、航運空等行業(yè)，省際稅收分配矛盾會加劇。營業(yè)稅退出后，建立地方主體稅種也迫在眉睫。
記者獨家獲悉，消費稅改革計劃有望加快推進，可以略微充實地方財政收入。在消費稅改革中，實木地板和珠寶等小稅目預(yù)計將根據(jù)當(dāng)?shù)厥杖脒M行調(diào)整。稅率也允許地方政府在一定范圍內(nèi)自主決定，酒類消費稅也有望部分返還地方政府；其他稅收項目，如煙草、成品油和汽車，仍歸中央政府所有。具體方案還沒有正式公布。
財稅系統(tǒng)的人告訴記者，消費稅的收入主要集中在煙酒油汽四大類，其中卷煙占消費稅的50%左右。分配給地方政府的小額稅收對增加地方財政收入的作用有限。
或者影響當(dāng)?shù)卣耐顿Y行為
5月20日，在“地方財政與中國經(jīng)濟發(fā)展”論壇上，北京大學(xué)中國公共政策研究中心副主任劉一分享了她的最新研究成果。劉一測算了營改增前部分省份增值稅的實際分成比例，發(fā)現(xiàn)各省之間的分成比例差異很大。
“實際分擔(dān)率天津只有13.5%，江西34.7%。每個省的增長模式都不一樣。這個省追求的是更多的房地產(chǎn)行業(yè)，那個省追求的是更多的制造業(yè)，導(dǎo)致每個省的格局不同。”
4月30日，國務(wù)院公布了營改增后中央收入分配的過渡方案。各行業(yè)增值稅由中央和地方共同承擔(dān)，地方根據(jù)納稅地點分擔(dān)50%的增值稅；以2014年為基數(shù)，中央財政分配的收入將通過納稅申報的方式返還給地方政府，以保證地方現(xiàn)有財力不變。項目暫定2-3年。
劉一指出，不同省份的收入模式不同，過渡方案確定地方分成比例為50%，這無疑會對不同省份產(chǎn)生不同的影響。雖然是在2014年的基礎(chǔ)上用回報來平衡，但這個平衡肯定是暫時的。
“增值稅地方分成比例25%的時候，各省都在爭奪納稅地。現(xiàn)在增值稅的分成比例提高到50%，這是比原來更有力的激勵措施。增值稅產(chǎn)出在哪里，投入在哪里，就會變得更加尖銳。大家都希望銷售和我在一起，投入和我不在一起。地方政府會吸引更多有利于創(chuàng)收的企業(yè)，限制那些減稅的企業(yè)。”
例如，劉一表示，一些行業(yè)的稅收競爭將變得更加激烈，如管道運輸、電力和航空空。比如在航空公司空公司，投入扣款一般在總部，但是賣機票產(chǎn)生的產(chǎn)出在各地。如何使產(chǎn)出與投入相匹配，這將如何影響地方政府的競爭，需要進一步研究。
財稅行業(yè)人士指出，制造業(yè)和工業(yè)相對較高的省份可能會從“五五劃分”中受益更多；不過，服務(wù)業(yè)較高的省份可能會受到輕微影響。
西部某省財政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，增值稅五五分成過渡方案出臺后，當(dāng)?shù)卣隙〞ν顿Y行為稍作調(diào)整，以吸引更多有利于創(chuàng)造稅收的行業(yè)。
地方財政系統(tǒng)有人告訴記者，地方政府行為的調(diào)整并沒有那么快，營改增和資源稅的改革仍在如火如荼地進行。培育行業(yè)是需要時間的，轉(zhuǎn)型兩三年后計劃還要調(diào)整。“但是，局領(lǐng)導(dǎo)確實讓我們關(guān)注了營改增對地方收入的影響，關(guān)注了哪些行業(yè)可以產(chǎn)生更多的稅收。”
在5月20日的會議上，原國家稅務(wù)總局副局長邱回應(yīng)記者說，營改增后，地方政府的行為會發(fā)生什么變化，需要進一步觀察。五五分成是過渡性方案，房產(chǎn)稅和個稅改革還沒有到位。稅制改革到位后，中央政府的權(quán)力和收入將進一步調(diào)整。
消費稅將更快調(diào)整
營業(yè)稅作為地方主體稅已經(jīng)撤銷，新的地方主體稅仍在建立中。
上述西部省份財政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，營業(yè)稅撤銷后，地方政府缺少主稅。目前更有可能調(diào)整消費稅，正在快速釋放。消費稅原本是中央稅收，但現(xiàn)在一些小稅目可能會轉(zhuǎn)化為地方收入，比如實木地板、珠寶玉石，一些酒類可能會返還給當(dāng)?shù)兀珶煵荨⑹汀⑵嚨认M稅的大宗收入仍然歸中央所有。
根據(jù)全國人大審議通過的2016年預(yù)算報告，“調(diào)整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)和稅率”是2016年財稅改革中“加快財稅體制改革”的內(nèi)容之一。
東部省財政廳一位負(fù)責(zé)人告訴記者，消費稅改革仍在中央，地方財政收入增長有限。根據(jù)以前的研究計劃，酒精在零售行業(yè)預(yù)計要繳納消費稅，消費稅可能會流向當(dāng)?shù)亍?/p>
消費稅是和營改增一起出臺的，之前業(yè)內(nèi)討論過。原國家稅務(wù)總局副局長許善達指出，由于營改增將帶來9000億元至1萬億元的地方減稅，按照以往稅制改革的“慣例”，中央一般會適當(dāng)補貼地方，以增強改革的積極性。消費稅收入規(guī)模大致在1萬億元以上，和營業(yè)稅減免規(guī)模差不多。許多專家建議消費稅可以改為零售征收，并歸類為地方收入。
不過許善達也表示，消費稅有這樣的變化，也存在很多問題。消費稅本來是在生產(chǎn)過程中征收的，管理相對容易；轉(zhuǎn)到零售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)多，收管難度加大。消費稅改革和營改增將同時展開，可能會加劇財務(wù)管理的混亂。
根據(jù)2015年5月調(diào)整后的消費稅，目前有13個稅目，包括香煙、酒精、化妝品、珍貴珠寶首飾、鞭炮煙花、成品油、摩托車、汽車、高爾夫球及固定裝置、高端手表、游艇、木質(zhì)一次性筷子、實木地板、電池和涂料。
財稅改革作為一項涉及面廣的根本性改革，已被高層官員多次提及。官方評論稱，中央和地方的事權(quán)和支出責(zé)任劃分仍在研究中，比預(yù)期略慢。
最近有專家測算指出，作為2016年稅制改革的最大動作，增值稅中央分配比例調(diào)整為50/50后，各省增值稅分擔(dān)比例差異較大，過渡方案一刀切分為50/50增值稅，對各省的影響不同。
此外，增值稅“產(chǎn)出減去投入”的模式會使地方政府傾向于吸引更多“產(chǎn)出”的企業(yè)，如管道運輸、電力、航運空等行業(yè)，省際稅收分配矛盾會加劇。營業(yè)稅退出后，建立地方主體稅種也迫在眉睫。
記者獨家獲悉，消費稅改革計劃有望加快推進，可以略微充實地方財政收入。在消費稅改革中，實木地板和珠寶等小稅目預(yù)計將根據(jù)當(dāng)?shù)厥杖脒M行調(diào)整。稅率也允許地方政府在一定范圍內(nèi)自主決定，酒類消費稅也有望部分返還地方政府；其他稅收項目，如煙草、成品油和汽車，仍歸中央政府所有。具體方案還沒有正式公布。
財稅系統(tǒng)的人告訴記者，消費稅的收入主要集中在煙酒油汽四大類，其中卷煙占消費稅的50%左右。分配給地方政府的小額稅收對增加地方財政收入的作用有限。
或者影響當(dāng)?shù)卣耐顿Y行為
5月20日，在“地方財政與中國經(jīng)濟發(fā)展”論壇上，北京大學(xué)中國公共政策研究中心副主任劉一分享了她的最新研究成果。劉一測算了營改增前部分省份增值稅的實際分成比例，發(fā)現(xiàn)各省之間的分成比例差異很大。
“實際分擔(dān)率天津只有13.5%，江西34.7%。每個省的增長模式都不一樣。這個省追求的是更多的房地產(chǎn)行業(yè)，那個省追求的是更多的制造業(yè)，導(dǎo)致每個省的格局不同。”
4月30日，國務(wù)院公布了營改增后中央收入分配的過渡方案。各行業(yè)增值稅由中央和地方共同承擔(dān)，地方根據(jù)納稅地點分擔(dān)50%的增值稅；以2014年為基數(shù)，中央財政分配的收入將通過納稅申報的方式返還給地方政府，以保證地方現(xiàn)有財力不變。項目暫定2-3年。
劉一指出，不同省份的收入模式不同，過渡方案確定地方分成比例為50%，這無疑會對不同省份產(chǎn)生不同的影響。雖然是在2014年的基礎(chǔ)上用回報來平衡，但這個平衡肯定是暫時的。
“增值稅地方分成比例25%的時候，各省都在爭奪納稅地。現(xiàn)在增值稅的分成比例提高到50%，這是比原來更有力的激勵措施。增值稅產(chǎn)出在哪里，投入在哪里，就會變得更加尖銳。大家都希望銷售和我在一起，投入和我不在一起。地方政府會吸引更多有利于創(chuàng)收的企業(yè)，限制那些減稅的企業(yè)。”
例如，劉一表示，一些行業(yè)的稅收競爭將變得更加激烈，如管道運輸、電力和航空空。比如在航空公司空公司，投入扣款一般在總部，但是賣機票產(chǎn)生的產(chǎn)出在各地。如何使產(chǎn)出與投入相匹配，這將如何影響地方政府的競爭，需要進一步研究。
財稅行業(yè)人士指出，制造業(yè)和工業(yè)相對較高的省份可能會從“五五劃分”中受益更多；不過，服務(wù)業(yè)較高的省份可能會受到輕微影響。
西部某省財政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，增值稅五五分成過渡方案出臺后，當(dāng)?shù)卣隙〞ν顿Y行為稍作調(diào)整，以吸引更多有利于創(chuàng)造稅收的行業(yè)。
地方財政系統(tǒng)有人告訴記者，地方政府行為的調(diào)整并沒有那么快，營改增和資源稅的改革仍在如火如荼地進行。培育行業(yè)是需要時間的，轉(zhuǎn)型兩三年后計劃還要調(diào)整。“但是，局領(lǐng)導(dǎo)確實讓我們關(guān)注了營改增對地方收入的影響，關(guān)注了哪些行業(yè)可以產(chǎn)生更多的稅收。”
在5月20日的會議上，原國家稅務(wù)總局副局長邱回應(yīng)記者說，營改增后，地方政府的行為會發(fā)生什么變化，需要進一步觀察。五五分成是過渡性方案，房產(chǎn)稅和個稅改革還沒有到位。稅制改革到位后，中央政府的權(quán)力和收入將進一步調(diào)整。
消費稅將更快調(diào)整
營業(yè)稅作為地方主體稅已經(jīng)撤銷，新的地方主體稅仍在建立中。
上述西部省份財政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，營業(yè)稅撤銷后，地方政府缺少主稅。目前更有可能調(diào)整消費稅，正在快速釋放。消費稅原本是中央稅收，但現(xiàn)在一些小稅目可能會轉(zhuǎn)化為地方收入，比如實木地板、珠寶玉石，一些酒類可能會返還給當(dāng)?shù)兀珶煵荨⑹汀⑵嚨认M稅的大宗收入仍然歸中央所有。
根據(jù)全國人大審議通過的2016年預(yù)算報告，“調(diào)整消費稅征收范圍、環(huán)節(jié)和稅率”是2016年財稅改革中“加快財稅體制改革”的內(nèi)容之一。
東部省財政廳一位負(fù)責(zé)人告訴記者，消費稅改革仍在中央，地方財政收入增長有限。根據(jù)以前的研究計劃，酒精在零售行業(yè)預(yù)計要繳納消費稅，消費稅可能會流向當(dāng)?shù)亍?/p>
消費稅是和營改增一起出臺的，之前業(yè)內(nèi)討論過。原國家稅務(wù)總局副局長許善達指出，由于營改增將帶來9000億元至1萬億元的地方減稅，按照以往稅制改革的“慣例”，中央一般會適當(dāng)補貼地方，以增強改革的積極性。消費稅收入規(guī)模大致在1萬億元以上，和營業(yè)稅減免規(guī)模差不多。許多專家建議消費稅可以改為零售征收，并歸類為地方收入。
不過許善達也表示，消費稅有這樣的變化，也存在很多問題。消費稅本來是在生產(chǎn)過程中征收的，管理相對容易；轉(zhuǎn)到零售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)多，收管難度加大。消費稅改革和營改增將同時展開，可能會加劇財務(wù)管理的混亂。
根據(jù)2015年5月調(diào)整后的消費稅，目前有13個稅目，包括香煙、酒精、化妝品、珍貴珠寶首飾、鞭炮煙花、成品油、摩托車、汽車、高爾夫球及固定裝置、高端手表、游艇、木質(zhì)一次性筷子、實木地板、電池和涂料。
根據(jù)財政部的數(shù)據(jù)，2015年僅國內(nèi)消費稅收入就達到1.05萬億元，同比增長18.4%，主要是成品油和卷煙消費稅上調(diào)。
中國社會科學(xué)院財經(jīng)研究所稅務(wù)研究室主任張斌告訴記者，消費稅的收入主要集中在四類:煙草、酒精、石油和汽車。根據(jù)2014年的數(shù)據(jù)，這四類占消費稅的90%以上，其中煙草收入約占50%。2015年，卷煙批發(fā)消費稅上調(diào)，四大類比重可能進一步提高。
張斌還表示，將消費稅下的小稅種調(diào)整為地方收入，對地方財政收入的影響有限。
但消費稅的具體改革方案，稅目的收入調(diào)整，征收環(huán)節(jié)的改變，甚至是否增加其他稅目，都有待政府正式出臺。