從5月1日起，營改增試點范圍將擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業。營改增的意義是什么？財稅部門如何保證各行業稅收負擔只減不增？中央和地方增值稅收入如何劃分？財政部長樓繼偉詳細回答了這些熱點問題-
在《2016年政府工作報告》中，建議全面實施營地改革。從5月1日起，試點范圍將擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業。日前，財政部部長樓繼偉接受《經濟日報》記者關于全面推進營改增熱點問題的采訪。
記者:請介紹一下全面推行營改增的背景。另外，全面實施營改增的意義是什么，對中國經濟增長會起到什么作用？
樓繼偉:這是落實十八屆三中全會決定的重要舉措。同時，全面實施營改增是推進供給側結構改革的重要舉措，不僅為當前的經濟運行提供了強有力的支撐，也為未來的發展增添了持續的動能。另外，這是完善稅制的內在要求。1994年分稅制改革后，中國建立了增值稅和營業稅并存的稅制。雙重征稅問題日益突出，迫切需要通過改革實現增值稅對商品和服務的全覆蓋。
從目前來看，這將為更多的企業減輕稅收負擔；從長遠來看，這項改革將有利于國家和人民。
具體來說，一是有利于穩定增長，增強經濟發展動力。據統計，2012年至2015年，試點共實現減稅6412億元。新增四大產業涉及納稅人1100多萬人，比之前試點的590多萬人增加近一倍，營業稅占原營業稅總收入的比例在80%左右，因此改革涉及面更廣。今年減稅金額將超過5000億元，這是本屆政府成立以來最大的一次減稅。特別是在目前許多行業和企業經營困難的情況下，有利于增強企業活力，增加經濟實力。用政府收入的“減法”換取企業利益的“加法”和市場活力的“乘法”。
二是有利于結構調整，促進產業轉型升級。營改增試點以來，第三產業投資規模明顯擴大，占全社會固定資產投資的比重從2012年的52.6%上升到2015年的56.6%；第三產業增加值占GDP的比重也逐漸上升，從2012年的45.5%上升到2015年的50.5%，首次超過一半。這一次，改革陣營的政策取向得到全面推進，突出推動服務業發展，特別是R&D等生產性服務業發展，將有效促進產業分工優化，拉長產業鏈，促進制造業升級。
第三，有利于完善稅制，建立比較完整的消費型增值稅體系。通過統一稅制，將服務業內部和第二、三產業之間的抵扣鏈銜接起來，可以從制度上消除重復征稅，充分發揮稅收的中性作用。同時，房地產將被納入抵扣范圍，向消費型增值稅的過渡將相對完整地實現。營改增的全面實施，也為創造公平競爭的市場環境、完善我國財稅體制邁出了重要步伐。
記者:今年的《政府工作報告》提出要確保各行業稅收負擔只減不增。國務院財稅主管部門如何落實這一要求？
樓繼偉:今年的《政府工作報告》明確要求全面實施營改增，確保各行業稅收負擔只減不增。這不僅是改革的目標之一，也是一項重要的政治任務。為了實現這一要求，我們重點關注了兩個方面:
第一，政策設計。改革既促進體制機制創新，又兼顧穩定增長的要求，調整改革的力度和節奏，按照轉移營業稅負擔的方法確定各試點行業的適用稅率。同時，四大產業原有的稅收優惠政策原則上繼續保留，如繼續對養老、醫療、教育、金融機構同業交流、彩票發行等實行免稅。，并繼續對個人轉讓住房實行免稅政策；對老合同、老項目實行政策轉移，如允許老施工合同、老房地產項目選擇簡單的計稅方式；對具體行業制定了過渡性優惠措施，如允許新開工的由甲方提供材料的建設項目選擇簡單征稅，允許房地產開發企業扣除征地費用，對金融機構實際收到時未收到的逾期貸款利息征稅，對原來適用3%稅率的文化體育服務實行簡單征稅。通過以上安排，可以實現各行業的整體減稅，并不同程度地減輕大部分企業的稅負。
第二，政策執行。財政部、國家稅務總局已安排各級財政、稅務部門認真落實各項政策，確保政策落實。通過綜合培訓，財稅干部和企業財務人員可以深入了解政策要求，避免因政策認識不足、操作不準而增加企業稅負，讓企業充分享受改革紅利。同時，加強對試點運行情況的跟蹤分析，及時采取措施，妥善解決試點反映的新情況、新問題。
需要注意的是，原有的制造業、商業等增值稅行業，以及交通運輸、郵政、電信和一些前期已經納入試點范圍的現代服務業，由于將四大行業納入增值稅征收范圍，可以扣除增加的進項稅額，稅負一般會下降。
記者:李克強總理提出要用工匠精神做好營地改革試點的準備和實施工作。財政部如何實施？
樓繼偉:工匠精神不僅僅指優秀，還包括堅韌不拔和頑強奮斗。李克強總理強調，全面推進營地改革試點是一項復雜的系統工程，也要有工匠精神，做好各項準備工作和實施工作。
首先，確保現有政策到位。比如，為了落實各行業稅收負擔只減不增的要求，原則上延長四個行業原有的稅收優惠政策。為了不折不扣地執行各項政策，我們組織了地方稅務局和專員辦的業務培訓，參加了部委系統外的培訓，并與中央主流媒體合作宣傳和解釋政策。確保財稅干部和企業財務人員深入了解政策要求，幫助企業盡快熟悉增值稅征收管理法規，更加積極地做好稅制轉型工作。
二是及時發現問題，完善試點方案。一方面，我們將加強與國家稅務總局、三委、國資委、住房和城鄉建設部、商務部等相關部門的溝通，建立信息共享機制，研究對策，及時解決問題。此外，充分發揮地方稅務局和專員辦的作用，全面了解和密切關注地區和行業的改革和運行情況；與中央主流媒體建立監控網絡，及時掌握輿論，發現試點運行中的問題。另一方面，將與四大行業26個子行業的行業協會和龍頭企業建立聯系，與企業實時溝通。針對個別企業稅負增加的問題，做好納稅輔導，引導企業合理選擇過渡性措施；對于普遍存在的稅負加重問題，要充分發揮財稅政策的精確調控和定向調控作用，根據不同情況，綜合運用臨時性、階段性和過渡性政策，采取一切可行措施，確保運行中的問題得到及時解決，確保各行業稅負只降不增。
記者:全面推進營改增試點后，中央和地方的增值稅收入分配是如何考慮的？
樓繼偉:營改增試點后，中央和地方增值稅分擔比例要合理適度調整。總體考慮是，在保持中央和地方現有金融結構整體穩定的同時，制定中央和地方共享增值稅的過渡性措施，引導地方因地制宜發展優勢產業，增強地方金融“造血”能力。鑒于稅制改革尚未完全到位，中央和地方政府之間仍有分權和支出責任的過程。營改增試點改革后，需要有一個中央與地方增值稅收入劃分的過渡方案，以促進中央與地方分配關系的合理化。目前，過渡計劃正在研究和制定過程中。
特別是營改增后中央和地方都在減稅，增值稅收入劃分調整后中央會多繳稅，減少收入。同時，按照“存量固定、增量調整”的原則，中央財政分配的收入通過退稅返還給地方政府。
記者:下一步需要做些什么來完善我國的增值稅制度？
樓繼偉:全面推進試點改革是增值稅改革的階段性成果。之所以還叫試點，是因為改革還在進行中，任務還沒有完成。現行增值稅制度仍存在多稅率、抵扣項目不全、大量臨時性過渡措施等諸多問題。與規范消費增值稅制度相比，仍有一定差距，十八屆三中全會規定的相關任務沒有完全完成。根據全國人大的法定稅收要求，有關部門將在下一步啟動增值稅立法，并在此過程中，繼續完善增值稅制度。最后，通過立法鞏固改革成果，建立相對規范的消費導向型增值稅體系。