與營業稅相比，增值稅管理最大的特點是不重復征稅。稅務機關利用金稅工程系統嚴密監控增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況，是典型的“票控稅”稅種。從以往的經驗來看，房地產業、建筑安裝業、金融業和生活服務業是發票問題最突出的領域。因此，【/s2/】業務改革增加【/s2/】后，四大行業增值稅管理應更加規范，努力防范涉稅行政和刑事法律風險。那么納稅人在實際操作中應該注意哪些問題呢？
扣款憑證管理
營改增后，普通納稅人當期應繳納的增值稅按“銷項稅額-進項稅額”計算。當銷項稅額固定時，企業增值稅稅負取決于進項稅額。根據現行稅法規定，納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅抵扣憑證是指增值稅專用發票、海關進口增值稅繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和納稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具有書面合同、完稅憑證和境外單位的報表或者發票。資料不全的，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。因此，“三票一證”的取得和管理直接影響增值稅稅負，企業應重視進項稅發票和憑證的管理。
規范財務會計
增值稅制度下，對企業財務會計的規范性要求很高。根據現行稅法規定，一般納稅人的會計核算不完善或者不能提供準確的納稅信息的，企業應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。即一般納稅人的企業稅務核算不符合的，直接按照適用的增值稅稅率(17%、11%、6%)計算當期應納增值稅。同時，現行稅法規定，增值稅納稅人提供不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別計算不同稅率或者征收率的銷售額；未單獨核算的，從高適用稅率。從事免稅、減稅項目的納稅人，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未經單獨核算，不得免稅或減稅。因此，會計不是簡單的財務問題，也是稅收管理的一個組成部分。增值稅全覆蓋后，企業不再需要單獨核算增值稅和營業稅，而是要根據具體業務內容正確選擇稅目和適用稅率，尤其是混合銷售和混合經營的情況下，避免稅收風險的發生。
防止虛開發票的風險
目前在刑事立法中，虛開增值稅專用發票的定罪量刑更為嚴厲。統計顯示，涉稅犯罪企業負責人中，有70%以上涉及虛開增值稅專用發票。《刑法》第二百零五條規定:單位違反虛開增值稅專用發票罪的，處以罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。因此，防止虛開增值稅專用發票，需要從“收票”和“開發票”兩個方面進行控制，從根本上防止犯罪風險的發生。
集團業務流程再造
增值稅相對于營業稅的優勢之一是可以避免雙重征稅，有利于行業細分和專業化發展，提高生產效率。因此，企業集團可以通過外包一些服務來專注于核心領域。比如營改增后，房地產施工企業選擇委托或自營車輛運輸，可以提前計算稅負差異。自營運輸隊消耗的非獨立核算的油料、配件、正常修理費用等項目，按17%的稅率扣除，委托運輸企業發生的運費，按11%的稅率扣除。企業集團可以根據實際計算做出選擇。此外，在業務流程節稅規劃中，企業稅務人員應在掌握稅收政策的基礎上，綜合分析自身的業務模式和業務流程，以創新思維推進集團稅務規劃。
依法進行稅收籌劃
對于企業來說，機遇與挑戰并存，企業稅務籌劃空拓展。具體來說，首先，生活服務業的小企業可以根據經營規模選擇一般納稅人或小規模納稅人的身份，適用不同的計稅方法。第二，營改增后，供應商的納稅人身份直接影響買方的增值稅稅負。一般納稅人的企業更傾向于選擇同時也是一般納稅人的上游供應商，從而合理獲取增值稅專用發票抵扣銷項稅。三、商業性質策劃。對于符合稅收優惠政策要求的業務領域，要通過業務內容的規劃和優惠標準的滿足，努力實行稅收減免政策。第四，科學規劃納稅時間，拖延納稅無異于獲得無息貸款。因為增值稅納稅義務發生的時間與交貨和結算方式有關。因此，企業可以通過規劃服務合同來延遲納稅義務的產生。特別強調的是，納稅人身份、業務流程、業務性質、核算方式、交付結算方式的規劃，應當在稅法規定的合理范圍內進行。