在不到一個(gè)月的時(shí)間里，關(guān)于石油產(chǎn)品銷售稅征收管理難點(diǎn)的新聞發(fā)布會(huì)將開(kāi)始實(shí)施。
新聞發(fā)布會(huì)的實(shí)施對(duì)我們的加油卡充值有什么負(fù)面影響？3月1日后，公司的加油卡充值將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票？
對(duì)此，需要澄清的是，1號(hào)新聞稿的發(fā)布不會(huì)對(duì)客戶(包括公司)索要加油卡充值發(fā)票造成任何負(fù)面影響。第一，因?yàn)?號(hào)新聞稿是針對(duì)日方(加油站、煉油廠)對(duì)成品油進(jìn)行投票的要求，并不是針對(duì)最終客戶(包括公司)進(jìn)行納稅申報(bào)；二是因?yàn)槿加涂ǔ渲挡皇浅善酚弯N售，不按1號(hào)新聞稿辦理。
如果需要給公司的摩托車加油，會(huì)有區(qū)別。第二個(gè)唯一的區(qū)別是，根據(jù)1號(hào)新聞稿——所有流程都需要通過(guò)。
增值稅
發(fā)票管理工作本系統(tǒng)中的成品油發(fā)票開(kāi)具組件。換句話說(shuō)，本應(yīng)收到的發(fā)票將由通用機(jī)器開(kāi)具發(fā)票
成為
增值稅
普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
過(guò)幾周我們繼續(xù)說(shuō)那些充值油卡的女生~
截至目前，燃油卡充值仍按照《成品油批發(fā)加油站增值稅征收必備管理辦法》第十二條執(zhí)行:
發(fā)行燃料卡和燃料券銷售成品油的稅費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)購(gòu)單位”)銷售燃料卡和燃料券時(shí)，按照預(yù)收賬款的方式進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理，不征收增值稅。
預(yù)購(gòu)單位在開(kāi)具燃油卡或燃油憑證時(shí)，可以開(kāi)具普通發(fā)票。比如購(gòu)買(mǎi)石油的單位要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。用戶憑卡或燃油憑證加油后，會(huì)根據(jù)燃油卡或燃油憑證的退貨記錄向購(gòu)油單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。接受燃油證或燃油證銷售成品油的單位與預(yù)購(gòu)單位結(jié)算燃油貨款時(shí)，接受燃油證或燃油證銷售成品油的單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體結(jié)算的燃油貨款向預(yù)購(gòu)單位開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
所以，如果你是賣家，對(duì)于充值油卡，應(yīng)該選擇產(chǎn)品和公共服務(wù)編碼方式602“分期銷售充值”，并填寫(xiě)“無(wú)稅”進(jìn)行納稅，然后按照預(yù)付款方式進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理:
充值/出售燃油卡時(shí):
借款:報(bào)稅利息/庫(kù)存現(xiàn)金
貸款:預(yù)收賬款
當(dāng)客戶使用燃油卡時(shí):
借款:預(yù)收賬款
貸款:營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本:
借貸:開(kāi)始生產(chǎn)的成本
信用:庫(kù)存商品
如果您是使用燃油卡的一方，您應(yīng)該按照以下方式處理:
購(gòu)卡/充值時(shí):
借款:預(yù)收賬款
信用:利息/庫(kù)存現(xiàn)金
使用燃油卡時(shí)(記得開(kāi)特別票):
借:管理費(fèi)/價(jià)格做賬報(bào)稅等。
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅/待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:分期付款
最后，針對(duì)燃油卡投票日可能遇到的困難，帕迪給出了詳細(xì)的回答:
1.這個(gè)公司車那么多，能不能開(kāi)特價(jià)票買(mǎi)個(gè)油卡？
答:不是，前一條已經(jīng)說(shuō)的很清楚了，加油站賣油卡只能開(kāi)德蘭士瓦票，用油卡只能開(kāi)特價(jià)票。
2.加油站說(shuō)不給特價(jià)票是因?yàn)闆](méi)有特價(jià)票額度？
答:那是加油站的錯(cuò)。根據(jù)《成品油批發(fā)加油站增值稅征收必要管理辦法》第三條，加油站被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并有專用票配額。
3.賣油卡時(shí)特價(jià)票錯(cuò)開(kāi)怎么辦？
答:一月失效，跨月紅！如果已經(jīng)認(rèn)證，買(mǎi)油卡的一方就開(kāi)紅字；如果沒(méi)有認(rèn)證，自己開(kāi)紅字。