特朗普的稅制改革方案通過后，引起軒然大波的不是加拿大，而是中國。有一些因素:一方面，每個(gè)人都珍惜加拿大減稅對(duì)全世界和我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面影響；
另一方面反映了中國人的情感需求和要求減稅的呼聲，與觀點(diǎn)類似。比如“不該減稅的加拿大，已經(jīng)減稅了。中國該減稅的時(shí)候還等什么？”
供給側(cè)改革提出的三項(xiàng)特殊任務(wù)包括“降低生產(chǎn)成本”，即降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增強(qiáng)企業(yè)魅力。兩年來，各種減稅一萬億的措施陸續(xù)出臺(tái)，營改增開始實(shí)施。而承擔(dān)各類稅費(fèi)90%以上的企業(yè)，感覺非常顯著，甚至有些企業(yè)在化學(xué)反應(yīng)營改革后，稅負(fù)不但沒有減輕，反而加重了。
研究人員經(jīng)常使用的另一個(gè)指標(biāo)是稅收負(fù)擔(dān)過重:這個(gè)指標(biāo)是稅收增長率與GDP增長率的比較。自1994年分稅制改革以來，中央政府稅收增加了26.9倍；同時(shí)，我國城鎮(zhèn)居民年可支配收入增長了8.3倍；而中國農(nóng)村地區(qū)的產(chǎn)值增長了8.6倍。2017年下半年，稅收增長9.8%，GDP增速為6.9%。
一般來說，中國企業(yè)需要繳納10種以上的稅收，其中個(gè)人所得稅和增值稅是主要組成部分。企業(yè)個(gè)人所得稅稅率為25%。在全球126個(gè)征收企業(yè)個(gè)人所得稅的國家中，平均國際標(biāo)準(zhǔn)稅率為23.7%；增值稅的國際標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%，低等級(jí)稅率為13%、11%和6%。增值稅的國際平均標(biāo)準(zhǔn)稅率為15.7%。
除了稅，還有各種費(fèi)用。據(jù)幾乎所有的統(tǒng)計(jì)，到目前為止，企業(yè)稅費(fèi)有10多種，包括稅費(fèi)、維護(hù)建設(shè)費(fèi)、高等教育附加費(fèi)、保安費(fèi)、防洪費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)等。其中，占一人工資、占工資總額的社會(huì)保障率為28%，一人8%，企業(yè)20%，28%的水平居世界第五位。
國家研究所
金融事務(wù)
該局原局長許善達(dá)曾說，我國稅負(fù)問題復(fù)雜，統(tǒng)計(jì)有效區(qū)間渠道多種多樣。稅負(fù)重還是不重？不同的人從不同的態(tài)度有不同的解讀和要求。
特朗普的減稅計(jì)劃通過后，韓國也推出了減稅計(jì)劃，很多人安排了一系列減稅戰(zhàn)開始。許善達(dá)還提出:“不能只讓企業(yè)提高產(chǎn)品在世界上的競(jìng)爭(zhēng)力，還要考慮國家稅收政策在世界上的競(jìng)爭(zhēng)力。這就要求我們?cè)诘谝粫r(shí)間對(duì)原有的稅收政策做出改變，甚至需要新的規(guī)劃和新的設(shè)計(jì)。”那么我們的稅收競(jìng)爭(zhēng)力如何呢？邊肖找到了國際貨幣基金組織最近發(fā)布的一份調(diào)查報(bào)告《2018年世界支付指數(shù)》，其中談到了這個(gè)難題。我們用一張桌子讓大家簡單感受一下這個(gè)。
關(guān)于這份調(diào)查報(bào)告有幾種解釋:
1)本調(diào)查報(bào)告在全球190個(gè)發(fā)達(dá)國家比較簡單；測(cè)試樣本為中型國企。
2)有四個(gè)結(jié)構(gòu)性指標(biāo):
●支付金額:反映公司支付的所有稅款(包括
增值稅
、
所得稅
企業(yè)等代扣稅費(fèi))。
●支付周衡量公司在三個(gè)主要類別中準(zhǔn)備、批準(zhǔn)和支付稅費(fèi)所需的周數(shù)
●總稅率和社會(huì)繳納的費(fèi)用衡量公司經(jīng)營管理第二年所有稅費(fèi)在其凈利潤中所占的市場(chǎng)份額。
●凈利潤程序指標(biāo)衡量企業(yè)在納稅申報(bào)后完成相關(guān)事項(xiàng)所需的周數(shù)。
這份調(diào)查報(bào)告不是對(duì)綜合稅率的簡單比較，而是綜合稅收行為的一個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)。它高度評(píng)價(jià)一個(gè)國家稅收政策的競(jìng)爭(zhēng)力。讓我們看看結(jié)果: