個人所得稅匯算清繳跨期費用
一年一度，會計又開始努力了。那么，如何做好結算呢？年底前要做哪些管理工作？在這里一一解釋。年底前應該做的最重要的準備和管理工作是對屬于前夜但沒有記錄的成本和費用進行統(tǒng)計。
比如把工作人員持有的10萬份旅行證件賣掉，說要到明年2月份才能拿回來報銷，還有年度賬目不入賬的情況等等。對于這種情況，解決的辦法是你可以做一個臨時的估算，坐上第一班車，進入利潤表。
按照下面的說法，把工作人員手里的10萬差旅費單據(jù)賣了，說是明年2月份才能退報銷。年后怎么結賬？
會計處理
年底前的預計分錄
借高工資如何合理避稅:行政費-差旅費10
貸方:其他應付款10
報銷第二年，先用紅墨水沖掉原分錄
借:行政費-差旅費10(紅字)
貸方:其他應付款10(紅字)
然后和報銷單據(jù)一起寫下來
借:管理費用10
信用:利息或支票10
【跨年紅沖，不能再用管理費科目，否則無法準確計算同比戶數(shù)。]
這樣，金融機構的免費支出，
金融事務
或者批準。
政策依據(jù):國家研究所
金融事務
商務部2011年第34號局新聞稿
中小企業(yè)個人所得稅
關于一些疑難問題的新聞稿，第6項，每周為中小企業(yè)提供有效匯票的問題，以及當年中小企業(yè)發(fā)生的相關生產(chǎn)成本和費用，由于各種因素未能在第一時間獲得生產(chǎn)成本和費用的有效匯票。在繳納季度個人所得稅時，中小企業(yè)可以根據(jù)保費金額進行臨時審核；但是在
達成最終和解
，應補充提供生產(chǎn)成本，成本有效的草案。
如果在年度結賬前沒有估算成本，則需要支付和調(diào)整年度結賬后發(fā)生的跨期費用。
如果不是最重要的，沒有惡意偷稅漏稅，且金額不大，可以在發(fā)生前夕記錄，無需繳納調(diào)整。
比如12月份經(jīng)理出差，1月份報銷金額在幾千元左右，1月份和12月份都有單據(jù)。今天會計做了年度結算。這就需要數(shù)夏娃了。匯款前發(fā)生的是資產(chǎn)負債表日與財務報表批復日之間關于如何合理避稅的問題，屬于資產(chǎn)負債表后續(xù)調(diào)整，需要支付和調(diào)整。
例:2015年2月，員工報銷了多年前的10萬元差旅費，這是資產(chǎn)負債表后續(xù)調(diào)整的事情。
會計處理
借:前一年家里調(diào)整了10
貸方:其他應付款10
借方:其他應付款10
貸款:利息10
借款:利潤分配-未分配利潤10
貸款:往年調(diào)整10
根據(jù)上述第一、三條分錄，需要在2014年12月的過程利潤表中調(diào)整管理費用增加10萬元，在資產(chǎn)負債表中調(diào)整其他應付款科目增加10萬元，調(diào)整未分配利潤增加10萬元。第二個條目包含在15年保費中。這是表的調(diào)整，賬戶的不調(diào)整。匯款流程是根據(jù)調(diào)整后的會計報表填寫。