現(xiàn)在是2016年大多數(shù)小伙伴工作的最后一天...
2017年即將到來
你做了嗎？
除夕是一個新的開始，卡車購置稅、稅收和印花稅等一系列新規(guī)定也將實施。這些規(guī)定“新”在哪里？有哪些例外？以上小系列是給你的。
先買1.6升及以下商用車，降價7.5%。
《中華人民共和國司法部、國家稅務(wù)總局關(guān)于降低1.6升及以下排量商用車購置稅的通知》(國稅發(fā)〔2016〕136號)
(點擊查看)
實用的
2017年1月1日至2017年12月31日，1.6升及以下排量的商用車減按7.5%的稅率征收貨車購置稅。
從2018年1月1日起，卡車購置稅將恢復(fù)10%的法定稅率。
評論
◎商業(yè)有限責(zé)任公司最低注冊資本汽車的購買年份，以《愛國機動車輛銷售彩票》或《中國海關(guān)有限責(zé)任公司最低注冊資本稅繳款書》等有效出票年度為準，而不是以選車周、上市周等其他周為準。
◎汽車購置稅計稅價格是按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的系統(tǒng)低于計稅價格的標準計算繳納的，該標準高于《愛國賣車彩票》中注明的計稅價格。
◎納稅人應(yīng)在增購當(dāng)月內(nèi)60天內(nèi)審批并繳納貨車購置稅，避免滯納金。
第二，一些產(chǎn)品的外貿(mào)稅將會改變
關(guān)于2017年稅費改革方案的通知(水村村[2016]31號)
（
點擊查看
)
實用的
有限責(zé)任公司最低注冊資本◎繼續(xù)鼓勵先進關(guān)鍵零部件和可再生原材料出口，以出口為計稅手段，降低設(shè)備檢測分揀電子設(shè)備、飛機液壓執(zhí)行機構(gòu)等產(chǎn)品的進口關(guān)稅。
◎取消氮肥、磷肥、天然硅等產(chǎn)品的進口稅，降低三元復(fù)合肥、鋼坯、硅鐵等產(chǎn)品的進口稅。
評論
司法部相關(guān)司長:2017年，中華民族對外貿(mào)易關(guān)稅項目將在小范圍內(nèi)變動，主要涉及畜牧、石化、機電、造紙有限責(zé)任公司、建材等各個領(lǐng)域的產(chǎn)品。變更后，2017年中國國家關(guān)稅稅目總數(shù)增加到8547個，稅目結(jié)構(gòu)將更加具體，以促進國際標準商業(yè)貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展。
第三，印花稅管理有新的明確規(guī)定
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布有限責(zé)任公司最低注冊資本的新聞稿(印花稅管理規(guī)定(試行)》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿2016年第77號)
(點擊查看)
實用的
◎納稅人應(yīng)根據(jù)實際情況提供并妥善保存印花稅稅票等相關(guān)支付信息，并及時、準確、原始地建立、登記和保存《印花稅稅票登記簿》，記錄稅票的立檔和領(lǐng)取情況。
◎匯票應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可以在匯票上粘貼完稅證明和完稅證明之一。
◎同一品種的應(yīng)稅票據(jù)需要頻繁貼花，納稅人可根據(jù)具體情況自由選擇是否采用及時統(tǒng)計審批的方式繳納印花稅。統(tǒng)計審批期限不得超過一個月。統(tǒng)計審批和按期支付的方式一年內(nèi)不得改變。
◎多貼郵票不申請退稅或抵扣。
評論
衡陽市地方稅務(wù)局稽查局段:《印花稅管理條例(試行)》是1988年開征印花稅以來最具原創(chuàng)性、最具公共政策意義的學(xué)術(shù)文件。首次明確規(guī)定了印花稅財務(wù)事項的準則，并指出了印花稅類似的可能性點；重申各種印花稅征收方式的繳納責(zé)任發(fā)生的周和繳納期限；具體印花稅征收的相關(guān)前提和要求，并相應(yīng)擴大征收范圍，方便納稅人。
四.取消航空空航天結(jié)構(gòu)的出口退稅
《中華人民共和國司法部、國家稅務(wù)總局關(guān)于高等教育特定國際金融、房地產(chǎn)開發(fā)和特殊公共服務(wù)增值稅政策的通知》(財稅[2016]140號)
(點擊查看)
實用的
◎自2017年1月1日起，制造業(yè)中小企業(yè)銷售從美國進口的航空空航天結(jié)構(gòu)，或融資租賃中小企業(yè)及其工程項目子公司購買的、融資租賃公司及其工程項目子公司租賃的國外制造業(yè)中小企業(yè)制造的航空空航天結(jié)構(gòu)，應(yīng)按時繳納增值稅。《中華人民共和國司法部國家稅務(wù)總局關(guān)于進口貨物勞務(wù)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(國稅發(fā)〔2012〕39號)或《中華人民共和國司法部國家稅務(wù)總局關(guān)于改革我省融資租賃貨物出口退稅政策體系的通知》(國稅發(fā)〔2014〕62號)中明確規(guī)定的增值稅出口退稅政策仍適用， 但購買人或承租人使用按條款征收增值稅的有限責(zé)任公司的最低注冊資本作為項目油(氣)
◎2017年1月底1月1日簽訂的航空空航天結(jié)構(gòu)銷售合同或融資租賃合同，在合同到期前可繼續(xù)按現(xiàn)行相關(guān)出口退稅政策執(zhí)行。
評論
中華人民共和國國家稅務(wù)總局的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部在王文清學(xué)習(xí):研究所的航空空航天結(jié)構(gòu)，相當(dāng)于進口運費，有退(免)稅政策，確實是這樣的。國稅發(fā)〔2012〕39號文件和國稅發(fā)〔2014〕62號文件所列產(chǎn)品文字的退稅率與蛟川書店退稅率不完全一致的，按照該文件執(zhí)行退稅率。這與進口運費退稅率較低的原則相悖。對此，取消航空空航天結(jié)構(gòu)的退(免)稅政策，有利于平衡進口運費之間的稅收關(guān)系，恢復(fù)按出口運費繳納增值稅，并扣除外購運費的進項稅。
動詞 （verb的縮寫）《多邊稅務(wù)管理和互助國際公約》開始實施
中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于頒布實施《多邊稅收管理和互助國際公約》的新聞稿(中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿2016年第4號)
(點擊查看)
實用的
◎“國際公約”適用于稅務(wù)機關(guān)根據(jù)中華民族立法征收的增值稅。
◎目前，中華人民共和國和《國際公約》其他締約國稅務(wù)機關(guān)以軍事情報交換方式開展征管協(xié)助，相關(guān)明確要求按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國際稅務(wù)軍事情報交換有限公司最低注冊資本管理規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕70號)執(zhí)行。
◎下列事項屬于《國際公約》協(xié)定中中華民族公開信保留的細節(jié):
——除上述增值稅外，不得向增值稅提供任何幫助；
-不協(xié)助其他締約國收回稅款或提供保全政策；
-不在文件交付的所有方面提供協(xié)助；
——有限責(zé)任公司最低注冊資本不允許郵寄公文。
評論
中華人民共和國國家稅務(wù)總局國際領(lǐng)事監(jiān)督員:國際公約可以使中華民族與外國的信息交流渠道更加暢通，各國稅務(wù)機關(guān)通過協(xié)商可以很容易就稅制達成完整的協(xié)議，從而以公平透明的稅收自然環(huán)境相得益彰，減少重復(fù)征稅的可能性。此外，《國際公約》為軍事情報交流提供了新的平臺，有利于提高各國法律法規(guī)在軍事情報交流程序上的效率，有利于解決納稅人與稅務(wù)機關(guān)因跨國經(jīng)營管理而產(chǎn)生的財務(wù)糾紛，中華民族“走出去”的中小企業(yè)將從中受益。
第六，自由裁量權(quán)仍然是“權(quán)利”
《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布金融違法行為自由裁量權(quán)競爭規(guī)則的新聞稿》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿2016年第78號)
(點擊查看)
實用的
《金融違法行為自由裁量權(quán)競爭規(guī)則》共4章28條，規(guī)定了基本標準、申請程序、相關(guān)配套制度和發(fā)表意見制度。有限責(zé)任公司的最低注冊資本決定了競爭規(guī)則，形成了一整套制度和規(guī)定。
在指導(dǎo)方針的各個方面，明確指出了七條基本指導(dǎo)方針:權(quán)利、適當(dāng)、公平、公開發(fā)表、程序上一切不顧、保護信任、懲罰與高等教育相結(jié)合。游戲規(guī)則的各個方面都明確規(guī)定，第一次違規(guī)不處罰，一件事不處罰，情節(jié)從輕，采用自發(fā)審議制度。在程序要求的各個方面，都規(guī)定了告知、回避、解釋和辯護、聽證以及自發(fā)考慮基本處罰事項等程序制度。
評論
中華人民共和國國家稅務(wù)總局相關(guān)監(jiān)管人員:金融違法行為自由裁量權(quán)是稅務(wù)機關(guān)履行管理職責(zé)、維護法律法規(guī)穩(wěn)定、實現(xiàn)案件公正的需要，其存在具有主觀性和偶然性。但是，分寸不是隨便發(fā)表意見的意思。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)有權(quán)適當(dāng)設(shè)定表達意見的標準，遵守法律，公平公開地表達意見。
7.增值稅普通發(fā)票(批量票)于2017年1月1日推出
中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票(滾票)有關(guān)事項的新聞稿(中華人民共和國國家稅務(wù)總局新聞稿2016年第82號)
(點擊查看)
實用的
◎文件分為57寸× 177.8寸和76寸× 177.8寸兩種標準，均為單聯(lián)。文檔字符為12位數(shù)字，文檔的電話號碼為8位數(shù)字。
◎單據(jù)的基本明細包括:單據(jù)命名、單據(jù)腳本印章、發(fā)票印章、稅票、單據(jù)字符、單據(jù)電話號碼、機器電話號碼、機器人序列號、賣方命名和納稅人識別號、投票日年份、收款人、買方命名和納稅人識別號、工程項目、售價、編號、定額、總定額(大寫字母)、總定額(大寫字母)、數(shù)字
◎普通增值稅發(fā)票(滾票)強制納稅人使用，重點項目在貧困零售納稅人中推廣使用。
評論
濟南市青島經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)總局翟祥輝局長:新的增值稅普通發(fā)票(滾票)即將投入使用，所以納稅人要注意盡快更新電子設(shè)備，尤其是使用地稅局下發(fā)的稅控電子設(shè)備的納稅人，需要在增值稅投票日更新原有電子設(shè)備并納入系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)， 否則，財務(wù)方面很難獲得納稅人的投票日數(shù)據(jù)，也很難有效監(jiān)控中國有限責(zé)任公司注冊資本最低的小企業(yè)的投票日和收入狀況。 同時，納稅人應(yīng)完善企業(yè)財務(wù)審計。由于增值稅普通發(fā)票(滾票)是無存根聯(lián)的單一聯(lián)票，賣方的核算依據(jù)是投票日系統(tǒng)中的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，因此需要熟練掌握投票日和系統(tǒng)的使用方法，以便于準確統(tǒng)計和導(dǎo)出統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行財務(wù)審計。
八、天然氣中小企業(yè)辦，貧困土地一律征收城市農(nóng)業(yè)土地使用稅
司法部、國家稅務(wù)總局關(guān)于原油生產(chǎn)中小企業(yè)城鎮(zhèn)耕地占用稅政策的通知(財稅〔2015〕76號)
(點擊查看)
實用的
◎以下原油生產(chǎn)建設(shè)項目用地暫免征收城鎮(zhèn)耕地占用稅:
1.勘探、鉆井、油井維護、氣田高工程建設(shè)等項目的臨時用地；
2.中小企業(yè)廠房以外的鐵路、高速公路、油(氣、水)管道用地；
3.天然氣長輸管道用地。
◎城市、縣、鎮(zhèn)以外的工礦區(qū)消防、給排水、遮陽、防沙等公共設(shè)施用地暫免征收城市耕地使用稅。
◎享受上述稅收優(yōu)惠的土地用于非稅收優(yōu)惠的，不享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠。
◎除上述第一條、第二條所列的免稅耕地外，天然氣制造、辦公、學(xué)生公寓用地，按明確規(guī)定征收城市耕地使用稅。
◎通知中明確規(guī)定的農(nóng)用地應(yīng)征稅。從2017年1月1日起，將征收城市農(nóng)業(yè)土地使用稅。
評論
甘肅省稅務(wù)廳個人所得稅處處長王淑敏:稅[2015]76號文件是自1989年以來第二次對一個城市的中小型原油制造企業(yè)免征農(nóng)用地使用稅。中小企業(yè)在執(zhí)行文件時，要注意具體的免稅范圍，要注意一些原來免征城鎮(zhèn)農(nóng)用地使用稅的農(nóng)用地。從2015年開始，需要恢復(fù)征稅，如各種產(chǎn)油(氣)井和注水井。水井用地、通信輸變電鐵路線用地、貧困土地等。；二是要加強財務(wù)審計，賬冊中必須區(qū)分免稅農(nóng)用地和免稅農(nóng)用地的總面積；第三，我們必須在明確規(guī)定的時限內(nèi)找到負責(zé)人
金融事務(wù)
行政機關(guān)兼管
稅收折扣
備案程序。