從去年5月1日全面推進(jìn)勞改營(yíng)制度改革到現(xiàn)在，已經(jīng)快三個(gè)月了。三個(gè)月一周各企業(yè)稅負(fù)發(fā)生了哪些變化，對(duì)減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)、提升效率有什么研究成果？通過(guò)營(yíng)改增制度改革，改革了一批中小企業(yè)，使零售、紡織、銀行、金融等行業(yè)的貧困中小企業(yè)能以個(gè)位數(shù)說(shuō)話。
零售業(yè)不景氣
天津小南國(guó):餐飲業(yè)比較規(guī)范。我對(duì)未來(lái)有期望
要全面推進(jìn)營(yíng)改增改革，最明顯的是通過(guò)制度的改革創(chuàng)新，打開整個(gè)企業(yè)增值稅的抵扣輪，以“減稅”現(xiàn)象，迫使中小企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理，從而極大地促進(jìn)了各企業(yè)向規(guī)范化、多元化、精細(xì)化的可持續(xù)發(fā)展。
注冊(cè)一家香港公司需要多少錢？小南國(guó)事業(yè)部副總裁徐東升可能會(huì)回答。
小南國(guó)是天津著名的休閑服裝品牌。小南國(guó)成立近30年來(lái)，逐步并不斷發(fā)展成為一個(gè)休閑企業(yè)集團(tuán)，公司立足于Mainland China和澳門的消費(fèi)市場(chǎng)。
徐東升覺得，對(duì)于一家公司多年來(lái)按照法律法規(guī)經(jīng)營(yíng)管理的市場(chǎng)化餐飲企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)改增是一筆優(yōu)秀的管理儲(chǔ)蓄。一方面，中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)大大增加，提高了管理收入。從5月1日開始，營(yíng)地改革全面推進(jìn)到6月初。小南國(guó)繳納的營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)稅制度計(jì)算，稅收減少約900萬(wàn)元。到2016年初，公司計(jì)劃減少稅收收入近5000萬(wàn)元；另一方面，營(yíng)改增使整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理趨于規(guī)范，促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部的公平。
“以公司的休閑原料為例，小南國(guó)合伙人的廠商多為法規(guī)突出的前三名中小企業(yè)。在推進(jìn)營(yíng)改增綜合改革之前，我們?cè)诓少?gòu)項(xiàng)目中獲得的文件有45%已經(jīng)屬于增值稅發(fā)票。營(yíng)改增后，通過(guò)短期準(zhǔn)備，這個(gè)比例到目前為止已經(jīng)上升到85%。僅這一項(xiàng)就能為中小企業(yè)節(jié)省數(shù)千萬(wàn)的稅收生產(chǎn)成本。此外，金融業(yè)和紡織業(yè)也納入增值稅管理范圍。大量的分店餐飲企業(yè)也會(huì)在租賃、裝修等方面節(jié)省大量的生產(chǎn)成本，這在營(yíng)業(yè)稅時(shí)期幾乎是不可想象的。”徐東升說(shuō)。因此，下一步，小南溝將借助政策帶來(lái)的效益，大力尋求可持續(xù)發(fā)展，通過(guò)自身的希望，帶動(dòng)整個(gè)餐飲行業(yè)進(jìn)一步健康健康發(fā)展。
在享受營(yíng)改增帶來(lái)的好處的同時(shí)，徐東升對(duì)未來(lái)的稅制也有橫向的期待。對(duì)于一些還不具體的項(xiàng)目，比如非會(huì)員預(yù)付卡的責(zé)任支付如何確認(rèn)，還是需要國(guó)家辦
金融事務(wù)
局盡快做出進(jìn)一步的具體說(shuō)明。
淮河法學(xué)院注冊(cè)香港公司多少錢:營(yíng)改增后增加稅負(fù)不是空。
郭一坤是淮河法學(xué)院的哈維。談到營(yíng)改增后單位稅負(fù)的變化，郭一坤用了一個(gè)詞:好幾次。
“我們每年的收入再分配都有一個(gè)顯著的季節(jié)，就是在每年5月和10月的開始季節(jié)獲得大量的應(yīng)稅收入。同時(shí)，事業(yè)單位的費(fèi)用大部分是職工工資，很難取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票抵扣。”郭一坤說(shuō)道。
在營(yíng)改后的第一個(gè)審批期，郭一坤測(cè)算，按照6%的稅率，1月份繳納的稅款為285萬(wàn)元，比營(yíng)改前多120多萬(wàn)元。
面對(duì)輿論對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的巨大壓力，郭一坤于6月2日密切聯(lián)系海淀區(qū)西城區(qū)反映自己的情況，希望能得到政策的幫助。
“出乎意料，
金融事務(wù)
工作人員非常重視我們的情況。”郭一坤說(shuō)道。事實(shí)上，淮河法學(xué)院遇到的問(wèn)題并不是個(gè)案。據(jù)了解，太原市有2000多戶家庭在納稅方面遇到了類似的問(wèn)題。很快，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)逐層反饋相關(guān)情況。6月18日，司法部、商務(wù)部《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)租賃、非學(xué)歷高等教育業(yè)務(wù)改革和改革體制改革的通知》(財(cái)稅〔2016〕68號(hào))下發(fā)，明確了開放非學(xué)歷高等教育服務(wù)業(yè)稅收模式的政策:一般稅收為非學(xué)歷高等教育提供公共服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易稅收模式，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
"當(dāng)我收到稅務(wù)電話號(hào)碼時(shí)，我激動(dòng)得說(shuō)不出話來(lái)."郭一坤回憶說(shuō)，“我能有這么暢通的溝通渠道，甚至我自己的心路歷程都能影響到稅制的制定。”
隨后，在財(cái)務(wù)人員的幫助下，郭一坤根據(jù)最近的政策，在5月份修改了增值稅納稅申報(bào)，最終繳納增值稅148萬(wàn)元。
“現(xiàn)在我相信，營(yíng)改增后減輕稅收負(fù)擔(dān)不是空。在國(guó)家政策的支持下，我們公司將繼續(xù)朝著更健康的方向發(fā)展。”郭一坤在展望企業(yè)未來(lái)時(shí)，滿懷憧憬地說(shuō)道。
紡織
陜西之星新世界發(fā)展&排浦建設(shè)工程:人員管理規(guī)定越多，稅負(fù)越顯著。
昨天，記者在安陽(yáng)市采訪時(shí)發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)在建筑和房地產(chǎn)方面的稅收負(fù)擔(dān)大幅增加。除了稅收制度本身，法律法規(guī)的管理是另一個(gè)最重要的因素。
安陽(yáng)之星新世界發(fā)展有限公司就是這個(gè)營(yíng)改增的新的一般納稅人。去年4月，公司預(yù)收637.5萬(wàn)元，按營(yíng)業(yè)稅繳納31.875萬(wàn)元。5月份營(yíng)改增后，預(yù)付款7，988，950元，按照增值稅基本稅額只預(yù)付了228，255.71元。隨著收入的增加，稅收負(fù)擔(dān)減少了近30%。該公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人皮波認(rèn)為，在當(dāng)前消費(fèi)市場(chǎng)不景氣的情況下，營(yíng)改增大大增加了中小企業(yè)的檢查支出，提高了資金使用效率，幫助中小企業(yè)度過(guò)了難關(guān)。“更重要的是，通過(guò)對(duì)銷售和輸入文檔的監(jiān)管管理，公司的整體管理更加細(xì)致。”皮波說(shuō)。
陜西派珀建筑有限公司在一定程度上受益于法律法規(guī)的管理。該公司負(fù)責(zé)人嚴(yán)兆虎告訴幾名記者，營(yíng)改增后，他們以3%的粗略稅率繳稅，相當(dāng)于每月減稅239萬(wàn)元。在閻兆虎看來(lái)，如果只用一個(gè)詞來(lái)嘲諷他對(duì)陣營(yíng)改革的感受，他能想到的詞就是“規(guī)定”。他說(shuō):“投入和銷售是交織在一起的，微積分有一種藝術(shù)性。”
安陽(yáng)市鄭州市金水區(qū)第五財(cái)政警察廳副廳長(zhǎng)馬笑影告訴記者，他們通過(guò)對(duì)營(yíng)改后中小企業(yè)的跟蹤觀察發(fā)現(xiàn):隨著時(shí)間的推移，中小企業(yè)的稅負(fù)逐月增加，稅負(fù)減輕的中小企業(yè)數(shù)量也在緩慢增加。馬笑影研究認(rèn)為，造成這種情況的原因是，一方面，中小企業(yè)逐漸了解香港的稅制和注冊(cè)香港公司的成本；另一方面，中小企業(yè)在了解稅收制度后，在財(cái)務(wù)處理方面受到更多的管制。
寧夏通信建設(shè)項(xiàng)目:營(yíng)改增讓我們對(duì)甲方有了足夠的信心
收入與總產(chǎn)值增長(zhǎng)不匹配是寧夏回族自治區(qū)通信產(chǎn)業(yè)建設(shè)有限公司近年來(lái)遇到的第二個(gè)唯一考驗(yàn)和問(wèn)題。
該公司總經(jīng)理高云鵬問(wèn)道:“雖然我們的產(chǎn)值達(dá)到了2億元，但收入只有1300萬(wàn)元。”原因是:一方面員工數(shù)量可觀，工資支出比例根本；另一方面，在工程施工招標(biāo)中，一直是甲方，無(wú)權(quán)進(jìn)行價(jià)格決策。
不過(guò)，在這種情況下，營(yíng)辦商改革后，注冊(cè)香港公司的金額有所改變。
“我們的主要業(yè)務(wù)是通信建設(shè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目90%以上屬于承包商或甲方供應(yīng)項(xiàng)目的施工。營(yíng)改增后，承包人的材料生產(chǎn)成本和A-供應(yīng)項(xiàng)目的建設(shè)仍計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。僅去年5月和6月，該公司就節(jié)省了70多萬(wàn)元的稅收，預(yù)計(jì)每年支付不到300萬(wàn)元。”該公司財(cái)務(wù)部副主任楊紫說(shuō)。
高云鵬興奮地說(shuō):“在稅收制度的支持下，公司有信心不斷發(fā)展。在未來(lái)的投標(biāo)中，我們敢于降低價(jià)格，我們將更有能力購(gòu)買先進(jìn)的設(shè)備和儀器，增加研發(fā)投資，提高員工福利。”
“特別感謝拉薩市稅務(wù)皋蘭路派出所第一次精準(zhǔn)的公共服務(wù)。作為甲方的中小企業(yè)，稅收制度給了我們可持續(xù)發(fā)展的信心，稅收公共服務(wù)給了我們充分的成就感。”高云鵬說(shuō)。
銀行業(yè)和金融業(yè)
吉林網(wǎng)通股票:幫助再創(chuàng)業(yè)者增加注冊(cè)香港公司數(shù)量需要多少錢
“網(wǎng)通證券增資擴(kuò)股，恰逢?duì)I改制改革全面推進(jìn)。由于新分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，可抵扣工程項(xiàng)目增加。計(jì)算后稅負(fù)減輕了，可以是公司。省下幾百萬(wàn)，積極推動(dòng)了網(wǎng)通證券的再創(chuàng)業(yè)。”網(wǎng)通證券財(cái)務(wù)部主席艾太北說(shuō)。
艾臺(tái)北稱:2015年7月，網(wǎng)通證券完成增資擴(kuò)股，將注冊(cè)資本增至5億元。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)吉林監(jiān)管局批準(zhǔn)，該公司注冊(cè)了一家香港公司，并在上海和深圳設(shè)立了一家子公司。同時(shí)，截至2015年初，公司擁有27家股份分公司，分布在全省13個(gè)省(市)、自治州的19個(gè)城市，其中省內(nèi)16家
“我公司2015年新增多家分公司，人民幣、裝修、房租、物業(yè)費(fèi)支出較小，導(dǎo)致免賠額項(xiàng)目增加；與此同時(shí)，公司在2015年增資擴(kuò)股，申請(qǐng)并推出了投資銀行、資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)管理等多項(xiàng)新業(yè)務(wù)，相關(guān)設(shè)施應(yīng)用和軟件支出大幅增加。而且，為了保證業(yè)務(wù)的順利開展，公司與多家獨(dú)立機(jī)構(gòu)合伙人商討增加費(fèi)用，導(dǎo)致可抵扣工程項(xiàng)目增加。”太白進(jìn)一步解釋。
經(jīng)計(jì)算，2016年5月網(wǎng)通證券業(yè)務(wù)收入應(yīng)為1078萬(wàn)元，按照營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)為54萬(wàn)元。其中，銷項(xiàng)稅:根據(jù)2016年5月的稅收收入1078萬(wàn)元，計(jì)算出增值稅銷項(xiàng)稅61萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅:2016年5月發(fā)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)費(fèi)用:有17%稅率的應(yīng)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，立方體綜合理財(cái)賬戶系統(tǒng)182萬(wàn)元，6%稅率為
審計(jì)
費(fèi)用、住宿費(fèi)等。是32萬(wàn)元，3%稅率的咨詢費(fèi)341萬(wàn)元，按稅率折算的進(jìn)項(xiàng)稅43萬(wàn)元；據(jù)此，應(yīng)交增值稅18萬(wàn)元，比營(yíng)業(yè)稅54萬(wàn)元少36萬(wàn)元。
2016年6月，網(wǎng)通證券應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅1926萬(wàn)元，按照營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅96萬(wàn)元。其中，銷項(xiàng)稅:根據(jù)2016年6月的稅收收入1926萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅109萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅:2016年6月發(fā)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)費(fèi)用:有17%稅率的應(yīng)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，立方體綜合理財(cái)賬戶系統(tǒng)103萬(wàn)元，6%稅率為
國(guó)際融資
政策公共服務(wù)投入，資產(chǎn)投入453萬(wàn)元，資產(chǎn)租賃26萬(wàn)元，5%稅率，咨詢費(fèi)3%稅率等。
國(guó)際融資
政策公共服務(wù)投入885萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額按74萬(wàn)元稅率折算；需支付的
增值稅
:銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后，公司應(yīng)支付
增值稅
35萬(wàn)元，超過(guò)具體支付
營(yíng)業(yè)稅
96萬(wàn)減少61萬(wàn)。
“以上扣款將于2016年8月16日完成。可以說(shuō)，我們網(wǎng)信證券重新創(chuàng)業(yè)者，巧妙地借營(yíng)增營(yíng)，享受營(yíng)的積蓄，大力推廣我們的網(wǎng)信證券。更大更強(qiáng)！”太白說(shuō)。
江蘇省恒仁新世界發(fā)展:營(yíng)改增將給我們的房企帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的好處
江蘇恒仁新世界發(fā)展有限公司作為一般納稅人，6月份核定銷售額2059.34萬(wàn)元。由于銷售金額為舊項(xiàng)目4月30日年末實(shí)現(xiàn)的收入，需按5%的征收率計(jì)算稅額。因此，中小企業(yè)在收到預(yù)付款時(shí)，將在資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)以3%的預(yù)付率預(yù)付58.84萬(wàn)元稅款。
控股公司倪衛(wèi)東表示:“增值稅和
營(yíng)業(yè)稅
相比之下，增值稅是附加稅，營(yíng)業(yè)稅是內(nèi)稅。繳納增值稅時(shí)，銷售應(yīng)折算成免稅價(jià)格征稅，因此具體稅負(fù)應(yīng)低于營(yíng)業(yè)稅。我公司7月份的預(yù)付款是按3%的預(yù)付率預(yù)付的，相比之下
用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅
收到預(yù)付款后按5%繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，提前繳納稅款減少近2%，為中小企業(yè)帶來(lái)2個(gè)點(diǎn)的資金流。據(jù)測(cè)算，公司所有老項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收益后，相比營(yíng)業(yè)稅少交4.9萬(wàn)元，去年稅負(fù)下降4.8%。"
“房地產(chǎn)公司去年5月1日以后開工的新項(xiàng)目將采用一般計(jì)稅方法。公司將進(jìn)一步規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)管理行為，全面梳理現(xiàn)有和潛在的生產(chǎn)廠家，看其是否有開具增值稅專用發(fā)票的額度，銷售取得的單據(jù)中載明的進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅中抵扣。因?yàn)?/p>
用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅
資產(chǎn)納入抵扣范圍后，新增資產(chǎn)包含的增值稅可以抵扣，有助于我公司加大中小企業(yè)減負(fù)力度。除了注冊(cè)一家香港公司需要多少費(fèi)用之外，營(yíng)改增后，國(guó)道的通行費(fèi)可以從增值稅中扣除，這迫使我公司進(jìn)一步加強(qiáng)文件管理，減輕中小企業(yè)的整體稅負(fù)，激發(fā)中小企業(yè)的管理魅力。