近期，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報，國家稅務(wù)總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表和特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》。
《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)
為全面反映企業(yè)重組和遞延納稅事項，將原第13行“其中：非貨幣性資產(chǎn)對外投資”從“六、其他”項目中獨立出來填報，增加“技術(shù)入股”“股權(quán)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)”填報行次。
《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)
1.根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2016〕114號)規(guī)定，將原第9行“(六)保險保障基金”的位置調(diào)整為第2行“(一)保險保障基金”，并細(xì)化填報內(nèi)容，增加“1.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)”“2.人壽保險業(yè)務(wù)”“3.健康保險業(yè)務(wù)”“4.意外傷害保險業(yè)務(wù)”等填報行次，將原第6行“(三)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金”項目名稱調(diào)整為“(六)大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金”。
2.根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)規(guī)定，增加“六、小額貸款公司”等填報行次，滿足小額貸款公司填報貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整情況的需要。