所有的會計(jì)科目表使用說明

一.資產(chǎn)類別

1 1001庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金

2 1002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)

3 1003中央銀行存款資金企業(yè)(銀行)向中國人民銀行(以下簡稱“中央銀行”)存放的各種資金，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、同城票據(jù)交換、異地資金跨系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)、現(xiàn)金的支取或存入等。

4.1011同業(yè)企業(yè)(銀行)存放在境內(nèi)外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金

5 1012其他貨幣資金如銀行匯票存款、本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存入投資基金、其他貨幣資金企業(yè)的外地存款等。

6 1021企業(yè)(證券)存入指定結(jié)算機(jī)構(gòu)的結(jié)算準(zhǔn)備金，用于證券交易的資金結(jié)算和交收。企業(yè)(證券)向客戶收取并支付給證券交易所的結(jié)算費(fèi)用。

7 1031存入企業(yè)(財(cái)務(wù))因業(yè)務(wù)而存入或支付的各種存款資金。

8 1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值

9 1111從票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)中籌集的資金。按照購買金融資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)售的企業(yè)(金融)的轉(zhuǎn)售協(xié)議，先購買再以固定價(jià)格轉(zhuǎn)售。

10 1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)銷售商品和提供服務(wù)收到的商業(yè)票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

11 1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)收取的金額。

12 1123企業(yè)按照合同預(yù)付的款項(xiàng)。如果預(yù)付款不多，也可以不設(shè)置該科目，直接將預(yù)付款記入“應(yīng)付賬款”科目

13 1131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收到現(xiàn)金股利和其他單位分配的利潤。

14 1132交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、貸款、中央銀行存款、貸款和企業(yè)轉(zhuǎn)售金融資產(chǎn)的應(yīng)收利息。

15 1201應(yīng)收代位付款企業(yè)(保險(xiǎn))按照原保險(xiǎn)合同承擔(dān)支付保險(xiǎn)費(fèi)責(zé)任后確認(rèn)的代位付款

16 1211再保險(xiǎn)應(yīng)收賬款企業(yè)(保險(xiǎn))從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的金額

17 1212應(yīng)收再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)(再保險(xiǎn)分出人)應(yīng)收的再保險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)當(dāng)向再保險(xiǎn)接受人攤銷的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

18 1221其他應(yīng)收款企業(yè)除存款、購買轉(zhuǎn)賣金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、代位應(yīng)收款項(xiàng)、再保險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)、再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金應(yīng)收款和長期應(yīng)收款外，還有各種應(yīng)收款和暫付款。

19 1231壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

20 1301企業(yè)(銀行)以貼現(xiàn)資產(chǎn)籌集的用于商業(yè)匯票貼現(xiàn)、貼現(xiàn)的資金。

21 1302貸款企業(yè)(金融)對境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的貸款

22 1303各種客戶貸款由貸款企業(yè)(銀行)按規(guī)定發(fā)放。

23 1304貸款損失準(zhǔn)備企業(yè)(銀行)貸款減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、借出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。

24 1311代理贖回證券企業(yè)(證券、銀行等。)接受委托代理人贖回到期證券。

25 1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)由代理業(yè)務(wù)形成的不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。

26 1401材料采購企業(yè)使用計(jì)劃成本進(jìn)行材料的日常核算和采購材料的采購成本。

27 1402在途物資企業(yè)使用實(shí)際成本(或采購價(jià)格)進(jìn)行物資、商品等物資的日常核算，以及已經(jīng)支付但尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的采購成本。

28 1403各類原材料企業(yè)庫存材料。

29 1404材料成本差異計(jì)劃成本和實(shí)際成本之間的差異

30 1405庫存企業(yè)中各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))。

31 1406發(fā)出商品但不符合收入確認(rèn)條件的企業(yè)發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))。

32 1407商品進(jìn)口與銷售的差價(jià)企業(yè)按日計(jì)算的商品價(jià)格與進(jìn)價(jià)的差價(jià)。

33 1408委托加工材料的企業(yè)加工的各種材料、商品和其他材料的實(shí)際成本。

34 1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。

35 1421消耗性生物資產(chǎn)企業(yè)(農(nóng)業(yè))持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。

36 1431貴金屬企業(yè)持有的金銀等貴金屬存貨成本(財(cái)務(wù))。

37 1441企業(yè)(財(cái)務(wù))依法取得并準(zhǔn)備按照有關(guān)規(guī)定處置的抵債實(shí)物資產(chǎn)成本。

38 1451企業(yè)(保險(xiǎn))根據(jù)原保險(xiǎn)合同承擔(dān)賠償保險(xiǎn)責(zé)任后獲得的剩余物資的費(fèi)用

39 1461融資租賃資產(chǎn)