根據(jù)現(xiàn)行《增值稅組織法》，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，需根據(jù)銷(xiāo)售金額和代收公司的銷(xiāo)戶率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額的比例為:
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×收款率
小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。
還有銷(xiāo)售不含稅和銷(xiāo)售含稅的基本概念，其換算公式為:應(yīng)稅銷(xiāo)售額(銷(xiāo)售不含稅)=單據(jù)簽發(fā)金額(銷(xiāo)售含稅)/(1+3%)
所以你要按照所有應(yīng)稅銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算繳納增值稅，但是代開(kāi)發(fā)票繳納的增值稅，作為預(yù)繳稅金，可以抵扣所有應(yīng)納稅款。
適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的利益，
小規(guī)模納稅人如何成為一般納稅人
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