小規(guī)模納稅人是現(xiàn)在很多企業(yè)的存在形式,對于企業(yè)來講,作為小規(guī)模納稅人的話有一些稅收優(yōu)惠政策,但是在開票方面也有一些限制,那小規(guī)模別人開的專票可以做成本用嗎?如果大家對于這個問題不太了解的話,就和大通天成小編一起來理一理吧.
小規(guī)模納稅人開發(fā)票，小規(guī)模別人開的專票可以做成本用嗎 小規(guī)模別人開的專票可以做成本用嗎
取得對方開具的專用發(fā)票可以計(jì)入成本或者費(fèi)用核算的.
小規(guī)模納稅人收到專票如何處理
專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認(rèn)證的.但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會調(diào)查用.
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》:
第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.
屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:
(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的;
(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的.
所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規(guī)模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認(rèn)證的.
小規(guī)模納稅人到稅局代開增值稅專用發(fā)票,需要提供些什么資料?
小規(guī)模納稅人開發(fā)票應(yīng)提供如下資料:1. 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼);2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》 (一式三份).
辦理程序?yàn)?p style="margin-top: 25px; margin-bottom: 25px; line-height: 1.75em;"> 1、填寫代開發(fā)票的審批表,(需要對方的信息,比如公司名稱,稅號,地址,電話,開戶銀行及賬號,及稅款的計(jì)算)
2、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件
3、稅務(wù)登記副本原件及復(fù)印件 (如果對方為外地單位,還需提供對方的稅務(wù)登記證復(fù)印件)
4、雙方購銷合同或協(xié)議書原件及復(fù)印件
5、稅票原件及復(fù)印件(因?yàn)榇_發(fā)票需要先預(yù)繳稅款)
6、發(fā)票專用章(如果是從銀行劃稅,還需要財(cái)務(wù)專用章和名章),如果是現(xiàn)金交稅,帶現(xiàn)金 然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應(yīng)繳納的增值稅稅額,然后稅務(wù)局會按你填寫的審批表上的金額(也就是合計(jì)數(shù)為1000,分別標(biāo)明不含稅價格和稅額)開具繳款書,你據(jù)些去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務(wù)局就可以開出來增值稅發(fā)票了.
小規(guī)模別人開的專票可以做成本用嗎?以前的話,小規(guī)模納稅人是不可以開具增值稅專票的,現(xiàn)在政策改革以后,可以不用代開自己開具專票了,如果收到專票,小規(guī)?？梢宰龀杀净蛘哔M(fèi)用,本文就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.