2020年小規(guī)模納稅人申報流程講解。當(dāng)小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報的時候，很多新入職的財務(wù)人員無從下手，不知應(yīng)該如何做起。其實身為小規(guī)模納稅人，與增值稅一般納稅人最大的區(qū)別就是取得的增值稅專用發(fā)票不能用來抵扣稅款，而是用銷售額直接乘以征收率來直接計算應(yīng)繳納的增值稅稅額，本文帶你了解一下有關(guān)小規(guī)模納稅人納稅申報。
小規(guī)模納稅人
申報填表說明向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，應(yīng)按照3%和5%的征收率，分別填列在《增值稅納稅申報表》的相應(yīng)欄次中。
小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用來抵扣進(jìn)項稅。正常情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報。
小規(guī)模納稅人申報表
1、 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2、 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
3、 《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
增值稅
小規(guī)模納稅人納稅申報，一般是按月申報。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表都可以從納稅申報系統(tǒng)進(jìn)行打印。如果企業(yè)需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。
按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：
1.小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。
2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。
3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。