一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別是什么?
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
二、注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
1.看規(guī)模如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的銷售額區(qū)別：
(1)從事生加工的企業(yè)
年應(yīng)稅銷售額≥50萬元，一般納稅人
年應(yīng)稅銷售額<50萬元，小規(guī)模納稅人
(2)從事貨物批發(fā)或零售的商貿(mào)企業(yè)
年應(yīng)稅銷售額≥80萬元，一般納稅人
年應(yīng)稅銷售額<80萬元，小規(guī)模納稅人
(3)提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)
年應(yīng)稅銷售額≥500萬元，一般納稅人
年應(yīng)稅銷售額<500萬元，小規(guī)模納稅人
四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的納稅性質(zhì)區(qū)別：
小規(guī)模納稅人
1.稅率——銷售額的3%;抵扣——不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票;發(fā)票種類——增值稅普票;
2.只能開具增值稅普通發(fā)票，如需增值稅專用發(fā)票則需要稅務(wù)局代開。(稅率也為3%)
一般納稅人
1.稅率——銷售額的13%;抵扣——可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票;發(fā)票種類——增值稅專票;
2.既能開具增值稅專用發(fā)票，也能開具增值稅普通發(fā)票。
五、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間可以相互轉(zhuǎn)換嗎?
(1)原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
(2)新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。
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