公司注冊之后，其中關系到企業(yè)經(jīng)營的就是企業(yè)稅種核定。企業(yè)的稅種核定主要是核定所注冊企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。對于初創(chuàng)公司來說，這兩者有什么區(qū)別?看看文章你就知道了。
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分標準
一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定的企業(yè)或者是有健全的會計核算機制并能準確核算出納稅金額的企業(yè)單位(所以說，一般納稅人如果應稅銷售額不夠的話，可以給企業(yè)安置健全的財務核算機構(gòu)，能準確核算出企業(yè)每月的應稅額，也能夠申請核定為一般納稅人)。
小規(guī)模納稅人就是指年銷售額在規(guī)定標準以下且公司會計核算不健全，不能按照有關規(guī)定報稅的企業(yè)納稅人。
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
一般納稅人的特點就是可以開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，增值稅進項可以抵扣銷項。
一般納稅人的基本稅率增值稅稅率為17%，實行差額征稅：
銷項-進項=征稅額
購物方收到銷售方開出的專票可以在180天內(nèi)認證抵扣，一般納稅人除了17%的稅率以外，還有5%、6%、11%、13%的稅率。
小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅稅率，只能開具增值稅普通發(fā)票，要開專票需要到當?shù)氐亩惥稚暾埓_，且專票的稅率也只能開到3%的稅率。小規(guī)模納稅人實行定額征稅(每月不含稅銷售額3萬元或者季度不含稅銷售額不超過9萬元免征增值稅)。
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的轉(zhuǎn)換
根據(jù)相關法規(guī)規(guī)定，如果企業(yè)初次核定為一般納稅人，那么，即使企業(yè)的應稅銷售額沒有超過規(guī)定，企業(yè)也不能再申請轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人;如果企業(yè)初次核定為小規(guī)模納稅人(企業(yè)注冊時沒有特別要求成為一般納稅人的情況下都是默認小規(guī)模納稅人)，那么，企業(yè)如果后期達到一般納稅人標準，即可申請轉(zhuǎn)邊核定為一般納稅人。注：小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但是一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
那么當自己區(qū)別了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別之后，自己在進行企業(yè)稅種核定的時候還需要考慮以下幾點因素。
四、企業(yè)稅種核定考慮因素
1、企業(yè)年銷售額
工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上，商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，現(xiàn)代服務業(yè)500萬以上，低于該標準的為增值稅小規(guī)模納稅人。
2、客戶人群定位
如果公司的客戶都是大公司，供需對象都是一般納稅人資質(zhì)，客戶公司抵扣進項稅，最好申請一般納稅人，反之還是申請為小規(guī)模納稅人更好。
3、公司的企業(yè)所得稅
任何企業(yè)每年都要進項所得稅匯算清繳，如果企業(yè)沒有正規(guī)的票據(jù)，成本無法列支，沒有銷售成本，那企業(yè)的利潤就會變高，企業(yè)所得稅是按照利潤的25%上繳的。因此，在這方面，不僅要考慮增值稅還得考慮企業(yè)的所得稅。
4、行業(yè)優(yōu)惠稅收政策
小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元，季度銷售額不超過9萬元免交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。而一般納稅人不減免增值稅，教育費附加和地方教育附加，只有水利基金的減免。
5、企業(yè)形象
一般納稅人企業(yè)的企業(yè)形象一般要比小規(guī)模納稅人要更加積極，對企業(yè)也是一種無形的資產(chǎn)。
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