每次一推出稅收優(yōu)惠政策，就有不少公司問，我公司是“小型微利企業(yè)”、“小微企業(yè)”還是“小規(guī)模納稅人”?能不能享受優(yōu)惠政策?文章就為大家講解一下。
一、小型微利企業(yè)
“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人，完整的表述應(yīng)為“符合條件的小型微利企業(yè)”。
2019適用的優(yōu)惠政策：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
依據(jù)：《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
特別提醒，小型微利企業(yè)的認(rèn)定不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，只要滿足要求，均可享受優(yōu)惠。
二、小微企業(yè)
“小微企業(yè)”本身是個含義廣泛的統(tǒng)稱，在稅收優(yōu)惠政策當(dāng)中，也有好幾個意思，但最主要的一條就是針對“免征增值稅”的。
重點提醒，“免征增值稅”只適用于“小規(guī)模納稅人”，而不是所有小微企業(yè)。
2019適用的優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。(注意：如果開具的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票是需要正常繳稅的。)
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
這個政策可以說是被廣大小微企業(yè)和個體戶使用最廣泛的政策，一般公司成立了，只要月銷售額在10萬以下，都可以不繳增值稅。
三、小型、微型企業(yè)
國家工信部、統(tǒng)計局、發(fā)改委、財政部2011年6月聯(lián)合出臺《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點，將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，“小型、微型企業(yè)”就是指其中的兩類企業(yè)。
2019適用的優(yōu)惠政策：按照國家現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。相關(guān)小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，即按《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
綜上所述“三小企業(yè)”分屬于企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅的特指納稅人。
小型微利企業(yè)為企業(yè)所得稅的特定優(yōu)惠對象;
小規(guī)模納稅人可享受增值稅的特定免稅優(yōu)惠;
小型、微型企業(yè)屬于企業(yè)規(guī)模劃型中的兩類企業(yè)，可享受印花稅特定免稅優(yōu)惠;
另外，“小型微利企業(yè)”指企業(yè)納稅人而不包括個體工商戶和自然人個人，而增值稅小規(guī)模納稅人既包括企業(yè)也包括個體工商戶、自然人個人。
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