新成立的公司大多是小規(guī)模納稅人。由于成立時(shí)間短，在一些財(cái)務(wù)處理上有許多問(wèn)題需要注意。具體注意事項(xiàng)如下，供大家參考。
一、稅率下調(diào)3%
2009年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率下調(diào)3%。將含稅銷售額替換為不含稅銷售額時(shí)，稅率應(yīng)為3%，即銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
二.企業(yè)所得稅核定征收
核定所得稅主要根據(jù)你的應(yīng)納稅所得額或成本(費(fèi)用)支出確定，從稅務(wù)實(shí)務(wù)角度看，主要由應(yīng)納稅所得額確定；應(yīng)納稅所得額只看發(fā)票開(kāi)出的金額，或者會(huì)計(jì)上做了多少，但肯定會(huì)和發(fā)票對(duì)比，也可能和取得的發(fā)票、購(gòu)貨收據(jù)等憑證對(duì)比，確定你的應(yīng)納稅所得額。
核定所得稅的計(jì)算公式為:
(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅所得額
=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(2)應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的所得稅率(將以“核定所得稅率通知書(shū)”的形式送達(dá)公司)，計(jì)算繳納所得稅。
三.納稅申報(bào)單
1.國(guó)稅:
(1)月申報(bào):小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表；
(2)季報(bào):《中華人民共和國(guó)企業(yè)/公司所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(乙類)；
2.地方稅:
(1)月申報(bào):城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)采用綜合申報(bào)表的形式(即一份申報(bào)表申報(bào)多種稅種)；
(2)月申報(bào):個(gè)人所得稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅代扣代繳報(bào)告；主要用于代扣代繳員工個(gè)人所得稅。
四.賬戶創(chuàng)建
核定征收所得稅有六條規(guī)定，其中一條是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿而不設(shè)置”。因此，做好建帳工作是財(cái)務(wù)人員的必要義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要推進(jìn)納稅人建賬工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促已批準(zhǔn)征收所得稅的納稅人建立會(huì)計(jì)制度，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡，完善經(jīng)營(yíng)管理。符合審計(jì)征收條件的納稅人應(yīng)及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)施審計(jì)征收。
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