增值稅試點一般納稅人和試點小規模納稅人的應納稅額計算如下，供您參考:
一、營改增后一般納稅人應納稅額的計算
1.根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅[2016]36號)，一般納稅人的應稅行為適用一般計稅方法。一般計稅方法的應納稅額是指當期銷項稅額扣除當期進項稅額后的余額；
2.應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；
3.當期銷項稅額小于當期進項稅額且不能抵扣的，不足部分可結轉下期進一步抵扣；
例一:某市企業a是增值稅一般納稅人。2016年5月，銷售產生的銷項稅額為人民幣10萬元，當月取得并認證的發票稅額合計為人民幣1萬元。根據應納稅額計算公式，納稅人本月應納稅額為人民幣10-1 = 9萬元。
二.營改增后小規模納稅人應納稅額的計算
1.根據《財政部、國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅[2016]36號)，小規模納稅人的應稅行為適用簡易計稅方法；簡易計稅方法的應納稅額是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅，不能抵扣進項稅額；
2.應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×收款率；
3.簡單計稅方法的銷售額不包括應納稅額。納稅人選擇采用銷售額和應納稅額合并計價方式的，銷售額按照下列公式計算:
(1)銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)；
(2)舉例:某市某公司為小規模增值稅納稅人。2016年5月，銷售收入含稅103萬元，適用增值稅稅率3%。根據應納稅額計算公式，納稅人本月應納稅額為103 ÷ (1+3%) × 3% = 3萬元。
以上內容為增值稅一般納稅人的納稅申報流程。如對以上內容有任何疑問，歡迎訪問深圳多友米官網“大米問答”提問。深圳多友米網絡科技有限公司是一家免費注冊的公司，為企業提供代理記賬、工商服務等服務。是業內互聯網時代領先的財稅服務公司。歡迎咨詢多友米熱線。